建设项目审计2章 大案要案评析.ppt

案例一：某跨海铁路公司案 xx铁路公司 采购 咨询 施工 监理 技术 设计 财务 案例二：“会计携巨款逃跑” “110,110！我是审计局，正在某建设单位盘点现金，会计刘满囤众目睽睽之下携巨款夺门而逃，已不知去向。请设法追捕！” 110：“请保护现场，我们马上派人前往！” 问题1：你是审计人员怎么办？ 昨天审计组通知今天现金盘点。一早上班后监盘，结果账实相符，未发现任何问题。离开财务室时，发现还有一个保险柜，一问是会计刘满囤管理的。提出要打开该保险柜查看。刘满囤不同意，经请示领导同意才打开保险柜。出纳帮着取出来，都放在门边的那张桌子上。 问题2：会计保险柜能查吗？ 柜中有我私人存折、信件等东西，不想让他们看。他们态度让人接受不了，凶神恶煞，对待我好像对待犯人似的。我并不怕他们检查，一气之下抱着东西跑出来，要到审计局找领导评理，告他们去！跑出办公楼，没叫到出租车。在大街上走了一段，慢慢冷静，不跟他们一般见识，看吧！想怎么看，就怎么看！ 问题3：审计看不看呢？ 审计会议：小蒋说：“刘满囤说得对，盘点现金就要检查出纳的保险柜。你们怎么连人家会计的保险柜也要查？” 小南说：“你怎么胳膊肘往外拐呢？张三、李四做得对，只要在财务室，分不清是谁的，都得查。” 老潘接着说：“查是该查。可你们怎就让他跑了呢？要是我累死也要追上他。” 老祁说：“谁能想到他要跑呢？要你也追不上。看来以后还真的防着点。最好能有预案，事先在门口站两名武警或保安，看他怎么跑得掉？” 老洪冲着张三说：“肯定是你张三，老毛病又犯了，你的脾气就是大，要不惹人家生气、不把人家逼急了人家怎么会跑呢？” 张三急了：“你怎么只知道说我脾气大？说不定他做贼心虚呢。按刑法规定，销毁会计证据，最多判刑7年。假如里边有他巨额贪污受贿的证据，没准他得被判死刑。” 老祁说：“说的也是。就算不是他本人的问题，如果涉及少数人私分公款或者滥发钱物，挪用资金等问题，他这还真是应对审计的有效办法，走为上计嘛。说不定领导事后还会表扬他呢。” 郭局长引导大家说：“谁说说看，刘满囤抱回来的账目资料还封在保险柜里呢，怎么办？是进一步检查还是还给他们就算了？” 小薛说：“我看没必要查了，有用的东西早被他隐匿转移了。查也白查。” 小田急了：“既然已封起来了，总要有个交待。白查也得查。说不定还能发现什么有价值的线索呢。” 问题4：上述审计的做法对不对？有何评价？ 突然该单位领导给郭局长打来电话：“刘满囤被发现在办公室内自杀，现已被送往医院抢救，情况很严重。据知情人透露，原因是家庭矛盾。我代表单位声明，此事与你们正在进行的审计毫无关系。” 关掉手机，郭局长当场通报了电话内容，并宣布会议暂停。大家走出会场，还在议论纷纷。 问题5：你是审计局长怎么办？ 案例三：某大厦舞弊案 “烂尾楼”与１８３５万 线索一：形象进度 线索二：一张发票 520万 线索二：配套设施建设费 1３１５万 初步判断 1、资金支出进度大于工程形象进度 2、结算额与执行概算、合同造价偏离较大 3、设计变更较大、增加工程内容较多 4、发生过质量安全问题的工程 5、未经审计、稽查、评审的工程 案例四：某河段五假工程 审计线索 发票是由嘉鱼县高铁镇九岭山采石厂开具的。上面既无财务章，又无税务章，纯属一张收款收据。 五假工程 1.假供料 2.假合同 3.假图纸 4.假监理 5.假验收 长江水利委员会界牌工程代表处长江河道管理局洪湖分局 长江水利委员会工程管理局 案例五：财务科长神秘失踪 一、人失账离奇 某省地小人少煤多，06年9月审计8人到达北部第二大城市S市。医保中心财务科长王武没有按要求带来全部明细账和凭证，神色慌张。审计发现S市医保资金“暂付款”科目挂账4000多万。上午11：30审计组到达医保中心，王武说去拿银行对账单，一去不回，音信全无，神秘失踪。审计怎么办？ 二、605万不知去向 约见管社保和司法的市长，追查王武下落，封存会计资料，市长很感动，亲自将饭菜送到审计现场。下午2点工作人员配合下，打开王武的抽屉、保险柜、资料柜检查。 在资料柜中发现一信封，装有部分银行承兑汇票的复印件和手写的银行承兑汇票票号、金额、到期日等。抽查其中煤业集团背书的5万、100万、500万，验证全部账簿和银行对账单，发现均未入账。巨款落入谁口袋？ 三、王武家富否 审计组报告上级和省领导，全省布控抓捕王武。审计访谈王武妻子，家庭经济一般，偶尔口袋里发现几百或几千现金，未见大额，最近情绪很差，想过自杀。其弟说王武和医保中心主任金和弟弟金坤交往甚密，金坤犯伤害罪判过刑，当地有名的大佬，是某房地产公司的董事长和富豪夜总会的老板。审计有权访谈家属吗？ 四、为谁作嫁衣 公安协助下，审计核定