非财务经理财务培训（五）.ppt

Kick-off 28.01.2003 主要内容 管理报告的定义 管理报告的内容 公司业绩表现－关键财务数据 公司业绩表现－主要计算公式说明 公司业绩表现－差异分析 公司业绩表现－趋势图 安全与环境 工厂营运 人力资源 人力资源（续） 管理与控制 市场与销售 市场与销售（续） 资产管理 资产管理（续） 资产管理（续） 管理层关注的工作 管理报告的编制要点 管理报告的使用者 管理报告的应用目的 其他需探讨的问题 问题探讨 问题1 问题2 问题3 问题4 问题5 西子联合控股 非财务经理财务培训（五） 管理报告 管理报告的定义 管理报告的内容 管理报告的编制要点 管理报告的使用者 管理报告的应用目的 2 1 3 4 5 　　管理报告是以数据、图表、文字等形式真实地、比较全面地反映出企业一段时期内的营运情况，同时也反映企业管理推进的一份综合性报告。 公司经营业绩 安全与环境 工厂营运 人力资源 管理与控制 市场与销售 资产管理 管理层关注的工作 当月　与计划差异　　　项　目　　 　至今累计　与计划差异　上年同期　差异　差异率(%) 　　　　　　　　　销售收入 　　　　　　　　　税前利润 　　　　　　　　　税前利润率 　　　　　　　　　税后净收益（税后利润）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　现金流量 　　　　　　　　　净营运资产周转率 　　　　　　　　　现金流量/净收益 　　　　　　　　　新增项目订单 　　　　　　　　　销管费用占销售收入的比率　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　存货周转次数 　　　　　　　　　应收帐款周转日 　　　　　　　　　应付帐款付款日 　　销售收入：主营业务收入 　　税前利润：利润总额（收入－成本－税金及附加－期间费用） 　　税前利润率：利润总额/主营业务收入 　　税后净收益（税后利润）：利润总额－所得税　 　　现金流量：货币资期末数－货币资金期初数 　　净营运资产周转率：主营业务收入/[(流动资产－货币资金)－(流动负债－短期借款)] 　　现金流量/净收益 　　新增项目订单 　　销管费用占销售收入的比率：(销售费用＋管理费用)/主营业务收入　 　　存货周转天数：360/主营业务成本/平均存货额 　　应收帐款周转天数：360/主营业务收入/平均应收帐款 　　应付帐款付款天数：360/累计采购支出款项/平均应付帐款 销售收入：结构分析、差异分析 税前利润：差异分析 现金流量：简明经营性流量、投资性流量及融资性流量，差异 分析 销管费用：主要费用项目现状（项目合计金额占销管费用总额 　 　　　的80%以上）、差异及节超分析 　 税前利润、销管费用比率、订单与销售的滚动趋势图（累计12个月） 例：订单与销售滚动趋势图（单位：万元人民币） 当月发生的安全事故（时间、地点、人物、发生的经过，事故原因及处理结果，今后采取的预防措施） 当月发生的安全及环境活动（安全/环境培训、安全/环境检查、安全/环境会议、安全/环境整改等相关费用及项目说明） 说明事故产生的直接损失及间接损失 主要安全指标 12个月发运情况（各公司可自行选择可比可计量的单位）滚动趋势图 产品发运情况文字说明 工厂成本降低项目进展及完成情况，与计划对比情况（采购节约、 　产品改良设计、工艺改进等） 工厂改造投入项目的进展及完成情况 新产品开发项目的进展及完成情况 产品质量情况分析及对比分析 员工变动一览表 说明本期人员变化的详细内容（如新增的人员为哪些部门、岗位，削减的员 工主要为哪些部门、岗位，什么原因，并与计划相比较，因人员变动对企业 有何影响） 说明：请对离职原因加以分析说明。 教育培训工作说明（目的、期间、费用等） 人事薪酬体系、员工福利体系的设置或改善举措（说明与年初计划的进度） 财务部本年度主要工作项目的进展及完成情况 　如：报告系统 　　　内控制度 　　　科目余额调节分析 其他管理改进措施 　如：员工薪酬体系 　　　营销促进措施 　　　新产品开发奖励制度 　 新增销售订单结构包括本月及累计（以合同金额统计） 经济环境及市场前景阐述（可选） 主要竞争对手现状（有重大变化或重大措施、策略变化）（可选） 本公司销售订单业绩的分析及观点 说明：可选是指不一定每月都有此内容，可以在有此项内容发生或是认 　　　　为有可披露信息时才选择。 本月大订单 本月失去的项目 帐龄分析 请在备注栏内注明该区间期末应收款余额中的逾期应收款额。 本月止十大应收款 说明：如为逾期应收款，请说明公司目前采取的措施及预期效果。 改进应收款状况的工作进展及措施 上月预测本月应收款与本月实际收款数额的差异分析 存货情况 存货周转次数： 　　　当期存货周转次数＝当期发运的产品成本×1