日常报销业务流程日常报销业务流程图整理报销票据填制汇总单帐务.PPT

* 浙江大学继续教育学院 财务知识培训 2008年9月26日 根据学院的总体发展目标，为进一步提升学院干部、职工两支队伍的综合素质和工作能力，建设学习型学院，按照对干部、职工学习培训的有关要求，及学院中层干部例会的精神。为让学院教职员工更多的了解财务，促进财务工作更好的为学院教职工服务，举办这次财务知识培训。 培训内容 一、会计基础知识 二、个人所得税基础知识 三、日常业务流程 一、会计基础知识 （一）、会计基础工作的范围 会计凭证的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管等；会计账簿的设置、格式、登记、核对、结账等； 会计报表的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限等；会计档案的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序等； 会计电算化的硬件和软件要求、数据安全、资料保管等 会计监督的基本程序和要求、会计机构的设置要求、会计人员配备和管理要求、岗位责任制的建立和职责分工、会计人员职业道德的建立的和执行、会计工作交接的程序、单位内部会计管理制度的建立和实施等等。 （二）、原始凭证的基本要求 （1）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 （2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 （3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。 （4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 （5）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 （三）．报销时不予受理的原始凭证 (1)未盖有财政部门或税务部门监制章的。 (2)票据使用范围与内容不符的。 (3)内容不完整(如无数量、单价、金额和经济业务内容)的。 (4)未盖有收款单位财务专用章的。 (5)金额大小写不符的。 (6)挖补、涂改、虚假的。 (7)报销手续不齐全的。 (8)连号的票据（出租车车票、其他购物发票） (9)其他不符合报销规定的。 （四）、办理报销业务提供的原始凭证应注意的事项（内规） 发票内容开具为“办公用品”、“材料”、“配件”“日用品”且金额超过500元的，需附对方单位的物品清单。 资料费（印刷费）”且金额超过500元（含）以上的，附清单或合同、协议。 礼品A、附对方单位提供的所购物品清单;B、附赠送单位与部门（或个人）名单 餐费：A、招待餐费：注明招待的单位与部门名称、人数;B、学员餐费：注明培训班名称、人数 通过银行转账支付的，发票出具单位要与收款单位相一致。 不能有意拆分金额开具发票。 出租车票报销原则上限于市内交通。因各活动中的特殊情况需要包车使用的，应写明详细情况，并经学院主管财务领导负责人审批后报销。 发票应在当年报销。 （五）、报销的基本程序 报销人汇集整理原始票据，发票背面需经办人、验收人（证明人）签字。 报销人填写报销汇总单，并经经办人、主任及学院财务主管领导签字、学院盖章。 购置固定资产（设备购置需事先申报批准同意），属仪器设备的，须到实验室与设备管理处办理固定资产登记手续；属办公家具的，须到房地产管理处办理固定资产登记手续。 将有关票据交财务办报销厅的审核柜台审核。 经复核审定后，在出纳窗口领取现金、支票或办理汇款。 （六）、报销汇总单的填写要求 办班编号； 开支的项目代码； 依照汇总单中的项目次序依次分别汇总；如原始凭证少于三张可不用填写汇总单直接签字盖章报销; 不同项目中开支的原始凭证在不同的汇总单中填写汇总。 （七）、购买哪些物品须办理固定资产手续 (1)购买单位价值在800元以上（含800元）的专用设备和一般设备（不含办公家具），或单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，须凭购置发票到实验室与设备管理处办理固定资产增置手续。 (2)购买单价在500元以上（含500元）办公家具，须凭购置发票到房地产管理处办理行政财产增置手续。 （八）、报销时须清单或合同的经济业务 凭合同支付办班外协费、出版资助费用。 凭合同、协议报销考察费、旅游费。 凭合同（或广告样张）报销广告费、软件费。 凭有效票据和租房合同支付租赁或物业管理费。 凭合同及对方清单支付