库存现金知识点全面整理精选.doc

货币资金：现金、银行存款、其他货币 库存现金：企业日常零星开支之用（水电气、车费、差旅费等）。 使用范围： 工资奖金、津贴 个人打工收入（个人劳务报酬） 国家颁布的科技、文艺体育奖 劳保、福利、抚恤 差旅费 收购农产品和其他物资的价款 单位买材料、办公设备、用品1000元以下（1000元以上的开转账支票转账）国有企业和公司制企业。 限额： （3-5天）*每天所需的现金量（现金量：过去3年现金付款凭证，编现金日记账）/3*360，即总数/3*360=每天所需的现金量。边远山区的供销社为（3-15天）*每天所需的现金量。 注意：此现金量必须是单位申请，开户银行批准。 不得坐支（原因：银行对市场上流通的现金进行监管）。 当天收到的现金，当天下午送存银行（国有企业、公司制企业）。边远山区可坐支，但必须要单位申请，开户银行批准。当天开支的现金从保险柜中取，不够到银行提现，保证收支两条线，各走各的路。 4、现金日记账，每天根据现金收付凭证按照时间先后顺序逐笔逐项登记，余额不能为负（可以是三栏式、多栏式）。现金日记账必须结余额，余额的作用是账款相对，是否相符；与限额核对，超出部分当天存入银行。 （二）银行存款：作为企业日常结算之用（结算：银行代收代付，了结债权债务的过程）。 支票是要式凭证（印鉴章） 支票进行（填两联进账单）→银行收支票（给回单）→银行收（付）款，做银行收款凭证，银行存款日记账不用计余额。 支票分为：现时支票和法律规定支票。 我们现在使用的是现时支票。现时支票分为现金支票和转账支票。现金支票可提现，可转账，起点金额为100元；转账支票只能转账不能提现。 法律规定支票：分为现金支票、转账支票、普通支票。这里的现金支票只能提现（无起点和最高金额限制）；转账支票只能转账；普通支票是既可提现，又可转账。除此之外还有一种左上角划两条平行线的支票为：划线支票。这种划线支票只能转账，不能提现。 综上所述：法律规定支票出票金额和收款人可由出票人授权补记，未补记之前不得“提示付款”和“背书转让”。 支票的有效期为10天，（自出票当日算起）支票无效，收款权利有效。4点钟是中国人民银行结算。 支票是见票即付的有价证券，出票人在支票上注明付款时间是多余的，注明无效，支票有效。 现金和转账支票都可以挂失，银行汇票、银行本票等未注明现金字样的不能挂失。 支票管理规定： 1、不准开空头支票（取款时，钱不够） 2、远期支票 3、错误密码 4、与预留印鉴不相符。 银行规定企业开空头支票人行根据票面金额的5%，且不少于1000元罚款，给持票人2%的赔偿金。 支票一律记名，转账的可背书转让，同城使用，有效期10天。 （三）其他货币资金：作为企业专门结算之用 1、银行汇票存款 2、银行本票存款 3、信用卡 4、信用证 5、外埠存款 6、存出投资款 1、银行汇票存款：企业填申请书，银行汇票有企业参与，信誉度变低了，银行为出票人付款人。 银行受理（钱足够，理由正当）→银行汇票、银行解讫通知书→卖方→（进账单）银行→（回单）卖方 借：其他货币资金— 银行汇票存款 10，000，000 贷：银行存款 10,000,000 出票金额栏：由银行填写，金额大的用压数机压数。如100万。 结算金额栏：由企业填写，主要用于异地采购 936万 注：结算金额少于等于出票金额时，余额自动存入我方账户。 借：材料采购 8,000,000 应交税费—应交增值税（进项税） 1,360,000 贷：其他货币资金—汇票 9,360,000 银行不得为单位签发现金银行汇票。 结论：银行汇票一律记名，转账的可背书转让，异地使用，有效期1个月，起点金额500元，未注明现金字样不能挂失。收到汇票做如下分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） 2、银行本票存款：一律记名，转账的可背书转让，同城使用，有效期2个月，起点金额100元，分定额和不定额两种。 定额：1,000元、5,000元、10,000元、10,000元 不定额：起金为100元 银行本票是银行签发的，信誉度极高，见票即付（相当于现金使用） 申请书（三联）→银行审核（回单） 借：其他货币资金—银行本票存款 1,000 贷：银行存款 1,000 借：管理费用 600 制造费用 400 贷：其他货币资金—银行本票存款 1000 3、信用卡 （1）、单位卡：卡上的资金只能从基本存款账户转入，不得存现，不得从销售收入转入，一次性消费不得超过1