高速公路营运企业财务集中核算环境下的预算管理初探.pdfVIP

预算管理 [中图分类号】F272 [文献标识码】c 文【章编号】1005—9016f2011)09—30—08 高速 公路 营运企 业财务 集 中核算 环境 下 的预算 管理初探 车保平，李 芸，李 方 (云南省公路开发投资有限责任公司昆明东管理处 ，云南 昆明 650217) [摘 要]高速公路运营企业预算管理越来越受到重视，如何将有限的资金充分用于公 路管养之中，成为财务管理水平提升的重要切入点。本文结合已实施财务集中核算的云南省 公路开发投资有限责任公司昆明东管理处的实际情况，从预算管理理念、流程、测算方法、 信息技术应用、考核执行等方面进行分析探讨。 [关键词]财务集中核算 预算管理 一 、 序言 乏必要的客观性。很多高速公路营运企业以历 云南省公路开发投资有限责任公司昆明东 史指标和过去的活动为基础确定预算指标值 ， 管理处 (以下简称 “昆东处”)在成立之初即 没有认真对高速公路营运企业的未来活动做评 推行预算管理，但时效不佳，与一些高速公路 估，如公路大修、中修、小修的时限毫无疑问 营运企业同行遇到的问题很相似，其原因主要 受使用年限影响，但也必须考虑气候、地质等 有以下几点： 因素影响。 (一)预算缺乏战略的明确指导。在没有 (四)执行预算管理过程中缺乏有效的考 企业战略的环境下搞预算管理 ，只重视短期活 核和激励机制。以预算标准来考核责任单位和 动，忽视长期 目标，造成短期的预算指标 长 责任人，并用考核结果作为执行奖惩时，被考 期的高速公路营运企业发展战略不相适应，各 核方过多的强调客观因素和绩效的不利影响， 期编制的预算衔接性差，各年度、季度和月份 故意回避主观方面的原因，由于没有配套的奖 预算的推行无助于企业长期 目标的实现。 惩措施，缺乏应有的激励机制，常常使考核流 (二)预算经不住市场的检验。企业在预 于形式。 算管理过程 中忽视对市场的调查和预测，造成 二、预算管理方法探索 预算指标与高速公路营运企业外部环境 相容， 针对上述预算管理中的问题，昆东处结合 整个预算指标体系难 以被市场接受。而且 由_f 自身实际，积极对预算管理进行了探索。 预算指标缺乏弹性，缺乏对市场的应变能力， (一)昆东处基本情况 使高速公路营运企业的预算工作难以推行。 昆东处为云南省公路开发投资有限责任公 (三)预算与营运企业的实践相脱节，缺 司_卜属的公路营运管理机构，负责6条高速公 3O 丽 万方数据 …… j预算管理 路计 429．231公里的营运管养工作。现有职工 预算指标接近实际，让预算管理成为协调 内部 1805人，实行处、所、站三级管理。管理处 和部门之间经济活动和利益冲突的有效手段， 职能部门设综合办公室、营运安全科、征费稽 保障高速公路营运企业各项生产经营活动的顺 查科、资产财务科、工程养护科、劳动人事科、 利开展 。 党群工作部，下设4个管理所。管理所下设综 3．确立 “恰当的假定是预算的基点”的理 合办公室、征费财务稽查部、养