财政学第四、五、六.ppt

分析税收的收入再分配效应必须考虑税负转嫁与归宿的影响。例如对奢侈品征重税的税负转嫁问题。 分析税收的再分配效应还必须考虑各种税收所产生的效率损失问题。例如总额税与差别税。 二、公共提供 公共提供对收入再分配的影响取决于： 所提供的产品或服务的性质：纯公共品、混合品、私人品； 穷人与富人对各类产品的偏好（效用评价）； 具体提供方式。 或者说财政支出中真正用于民生的支出占多大比重。 1、纯公共品 谁对纯公共品的效用评价高？穷人还是富人？如果富人对纯公共品的效用评价高（收入边际效用弹性大于或等于1），即使税收是累进的，提供纯公共品也不具有多少收入再分配效应。 2、混合品（具有外部效益的产品） 例如基础设施、教育、公共卫生等。 混合品的收入再分配力度取决于： （1）收费标准是否低于内部效益； （2）该类产品或服务的受益对象是否主要是中、低收入群体。 3、私人品 私人品公共提供的目的就是为了收入再分配， 一般采用混合提供（价格补贴）。 私人品公共提供的收入再分配力度取决于： （1）收入的需求弹性=需求量变动百分比/收入变动百分比 需求弹性大的商品对高收入者有利，如电、水等； 需求弹性小的商品对低收入者有利，如公交、粮食等。 （2）补（助）贴的方式：有选择还是无选择；定量还是无限量。 公共提供的收入再分配力度具有一定的局限，为了公平目标过度扩大公共提供的范围会严重损害效率。 第二节 公共生产与收入再分配 通过生产资料公有制来缩小收入差距主要基于起点公平。但是，有两个问题需要深入探讨： （1）实现公平的效率损失代价 （2）如何保证国有企业的收益为全体社会成员享有 一、集中计划的公共生产 在计划经济中，政府是初次分配的直接参与者，政府调节收入分配的主要方式是控制工资、农产品和消费品价格以及利率。为使积累达到最大限度，个人收入只能低水平且平均化，但是计划经济的效率损失是极大的。 二、市场竞争的公共生产 在市场经济中公共生产的特点是决策权分散化，即生产资料的所有权与经营权相分离。因此公共生产是否能起到缩小收入差距的作用主要取决于国有资产和收益分配的监管能力。 信息失灵 所有者缺位 政府监管能力有限 经营者以权谋私、垄断性国企员工的高福利等现象，不仅违背规则公平而且严重损害效率。 第三节 社会保障与收入分配 一、社会保障体系（社会救济与社会保险） （一）社会救济 政府向高收入者征税，然后通过转移支付方式分配给无收入来源的孤老、孤儿、残疾人、灾民以及收入在贫困线以下的家庭、个人。 1、特点： 1）依靠政府权力进行的收入再分配，再分配力度极强； 2）社会救济资金来源于政府预算，受益人无需交纳任何费用； 3）收益对象需经严格的选择。 2、社会救济的效率损失问题 1）实物支付与现金支付的效率对比 图示：两种救济方式的效率对比 实物救济产生效率损失的前提条件（考虑：实物救济的数量；消费者的偏好是否合理） 2）社会救济对人们工作意愿的影响 （二）社会保险 是政府强制每个有工作有收入的人为自己的“贫穷”购买的保险。社会保险既可以解决因偏好不合理产生的贫困问题（如养老保险），也可以解决因不可预见的因素导致的贫困问题（如医疗、失业、工伤保险）。 1、有了商业保险为什么还要建立社会保险？ 优值品理论 信息不对称 逆向选择 道德风险 2、社会保险收入再分配程度取决于保险的种类和社保制度设计理念 我国养老保险中的个人账户类似于强制储蓄，其不具收入再分配效应。但是对于养老保险制度设计应侧重于对等性（多缴多得），还是收入再分配有不同观点。 医疗和失业保险属于政府强制低风险的人去补贴高风险的人。 总之，社会保险的再分配力度不如社会救济，效率损失也相对小。 二、养老保险的筹资模式 1、现收现付制（pay as you go） 以本期缴款支付本期支出，即社会每年筹集的养老保险金以满足当年的需要为限（以支定收），不为以后年度留基金。 优点：不涉及基金的管理、运作（保值增值）问题。 缺点：可能导致社会保险负担代际转移；不利于应付人口老龄化的问题。 2、完全基金制（full-funded system） 每一个在工作的人都为自己将来退休积累基金，退休后靠积累的基金及其收益养老。 优点：可以应对人口老龄化问题；促进资本市场发展。 缺点：基金的保值增值问题。 3、部分基金制 从现收现付向基金制转换过程中采用的方式。所筹集的养老保险费中，一部分用于支付当期接受者的养老金（如社会统筹部分），一部分为当期工作的人积累基金（如个人帐户），用来支付他们将来的养老金。 三、我国的社会保险制度、存在问题 及改革思路 （一）我国现行社会保险制度（养老） （二）我国社会保险方面存在的问题