内部财务控制制度.doc

PAGE PAGE 1 广西幼儿师范高等专科学校 财务内部控制制度（试行） ? 一、内部控制责任体系 校长对学校财务内部控制制度的建立和有效实施负责。学校财务部门具体组织学校财务内部控制制度的落实。 二、收入控制制度 （一）学校一切收入必须纳入学校预算，统一管理、统一核算，任何单位和个人不得截留、挪用。严禁设立账外账和“小金库”。 （二）制定收入管理业务流程。明确收入项目、收费标准、票据使用等环节的控制要求，加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 （三）各项收入的取得应符合国家有关法律规范和政策规定。取得的各项收入必须开具符合规定的票据。各类票据由财务部门统一管理，包括票据的购买、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等，并设立票据登记薄进行详细记录，同时建立票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。 三、经费使用控制制度 （一）各部门经费使用必须严格按照《广西幼儿师范高等专科学校财务收支审批办法（试行）》执行。 （二）各部门必须严格执行学校预算分配方案，并根据学校下达的经费指标，合理安排年度各项开支，充分发挥经费使用效益。预算方案一经审定，未经学校领导集体讨论同意或学校主要领导批准，任何部门都不能发生无预算或超预算的开支项目，不能透支下一年度的预算经费。 （三）各部门的经费开支，必须接受学校分管领导的指导和财务处的监督。使用经费时，需要另写申请报告，并列出具体经费使用方案，填写《广西幼专经费预算申请表》。 （四）为方便各经费管理部门了解经费支出情况，财务处于每月15日以前，将上月各部门经费项目支出明细表发给相应的经费管理部门，并呈报学校分管领导审阅。各经费管理部门经费审批要实行公开制度和民主监督制度，要定期在本部门公布经费使用情况。学校领导认真履行对分管部门经费审批和使用情况进行指导、检查和监督的职责。 （五）审计室每年要对各部门的经费开支情况进行随机抽查和监督，并列入每年的工作计划。重大经费开支项目，要实行事前、事中、事后审计监督。 （六）各部门的设备、物资采购，必须按政府采购的有关规定组织采购。 （七）各部门负责审批开支的领导因外出时间较长或其他原因不能审批的，须指定本单位一名领导代审批，并事先书面通知财务处。分管经费的领导本人使用经费时，应由其他领导审批或报学校分管领导审批。 （八）各部门和个人必须严格遵守财务管理的各项规章制度，凡经费审批手续不全或开支内容不符合有关财务制度规定的，财务处有权拒绝办理支付手续。 （九）各部门在经费审批和使用中有下列情形之一者，将按情节轻重给予责任人批评教育、终止经费审批权、扣减岗位津贴、降低岗位津贴档次等处理，情节严重的，按有关规定给予党纪政纪处分： 1．预算执行方案经费安排不合理，造成经费开支浪费或影响工作开展的； 2．经费开支超出预算执行方案确定的项目、范围和经费额度的； 3．同一个项目的开支，采取化大为小、分次审批的； 4．拒绝接受或故意回避财务处、审计室等职能部门的指导、检查和监督的； 5．违反财务管理规定和学校有关规定的。 四、财务内部牵制制度 合理设置岗位，加强制约和监督。账、钱、物不得由一人兼管，做到钱账分设、账物分离。印鉴章和空白支票不得由同一人负责保管，必须由财务主管、出纳分开保管。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入、支出、债权、债务帐目的登记工作。 五、附则 本规定从发文之日起执行，学校其他相关文件与本规定不一致的，按本规定执行。 （二）本规定由学校财务处负责解释。