平顶山市教育系统财务管理制度.docVIP

PAGE 1 - 平顶山市教育局 直属学校食堂财务管理试行方案 为了加强学校食堂管理,规范学校食堂经营服务行为,维护广大师生的合法权益,提高食堂管理水平,促进教育事业健康发展,根据《行政事业单位财务规则》、《中小学校财务管理若干规定》，结合我市中小学食堂管理的实际情况，特制订《局属学校食堂财务管理试行方案》。 一、财务管理体制 学校食堂实行校长总负责的财务管理体制，学校食堂负责人具体负责食堂日常管理，食堂会计具体负责学校食堂财务业务管理工作。 食堂须设置财务、保管、验收、炊工等岗位。 学校食堂必须开设单独的银行帐号，单独建帐，独立核算，学校应明确一名负责人分管食堂财务工作，食堂的会计和出纳必须由事业心、责任心强的在编人员担任。 二、内部管理制度 建立食堂财务岗位职责制度，学校食堂要明确财务人员的岗位的职责和权限，建立财务人员岗位考核制度。 建立食堂财务处理程序和内部监督制度。食堂负责人、保管员、验收员、财务人员不得相互兼任，要做到相互监督。食堂财务岗位内部分工要做到钱帐物分管、分工明确、责任清楚，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、债权、债务帐目的登记工作。 建立资金保管稽核制度。学校食堂资金应按现金管理制度进行管理，确保食堂资金管理的安全，学校食堂会计要不定期抽查、核对出纳的库存现金。 建立食堂审批和稽核制度。明确审批人员和审批权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限。 三、物资采购管理 食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠，要根据就餐学生的数量和日消耗量确定采购量，防止浪费。物资采购必须多人参与，可实行招标采购，也可根据学校实际情况实行团体采购加配送的方式,但采购点应具有规定的资质并相对固定。 建立物资采购验收制度，物资采购后由相关人员验收过秤入库。采购人员、验收人员、保管人员在食堂材料入库单中签字认证后登记入帐。 建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表”，经验收人员、保管人员签字后，在食堂醒目位置予以张贴公示。 加强物资出库管理，材料出库填制“食堂材料出库单”，入 库单与出库单作为材料核算的基本依据。 实行采购人员、保管人员定期轮换制。 四、收入管理 收入是指学校食堂依法经营取得的资金，食堂收入主要包括： 1．伙食费收入，指食堂为师生和学校其他活动提供伙食取得的收入，具体包括：学生伙食费收入、教师伙食费收入、代办会议伙食费收入等。 2．其他收入，指食堂获取上述收入以外的收入。包括：利息收入、食堂残值收入、其他零星收入等。 凡属学校预算外收入范围的项目及学校代办服务性项目均不得计入食堂收入，如：学校小卖部（商店）收入、代办学生生活用品收入等。学校更不得将一些擅自立项的违规收入计入食堂收入。 五、收费的管理 收费时，会计必须根据学生交费卡中的真实金额，将所收伙食费填入“学生食堂收费汇总表”，并由校长签字确认。 六、支出管理 学校食堂支出要以“为师生服务”为中心，根据“量入为出”的原则安排各项支出。食堂支出中属购入物品的，要尽量获取正式发票，如：肉、蛋、米、面、油等，不能获取正式发票的支出，手续一定要完善。学校食堂帐目应严格界定支出范围，不得列支与食堂业务无关的项目，要严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括： 1．伙食支出。是指学校食堂正常经营而发生的各项支出，具体包括： （1）原材料支出。 （2）燃料支出。 （3）水电支出。 （4）人工工资。 （5）炊具支出。大型设备的购置支出也可采用逐年摊销的方式入帐，但必须加设“待摊费用”科目。 2．其他支出。指食堂除伙食支出以外而发生的支出。具体包括： （1）劳保用品支出。 （2）卫生清洁用品支出。 （3）劳务费用支出。学校食堂支付给除食堂聘请的临时工以外的单位和个人的劳务支出。如教师值餐费、食堂货物运输搬运费等。 七、净收益管理 伙食净收益是指学校食堂经营而发生的学期收入与支出相抵后的余额。学校食堂必须坚持“收支平衡”的原则。按照“取之于师生，用之于师生”的要求，在学期结束时原则上没有结余。若有微利，必须上缴单位财务。 学校监管下承包出去的食堂，收取的管理费，必须上缴单位财务。 八、资产管理 资产是由学校食堂占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、暂付款、存货等。食堂存货按进库时间可分为进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料;进库存货指为加工耗用而储存的原材料和辅料。学校应建立“数量金额式”的进库存货明细帐，学校食堂应对进库存货按月清查盘点，学期结束应进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘亏或盘盈的存货应按规定进行帐务调整。 固定资产是指在学校食堂帐上购买的，