第三讲-税务管理.pptx

税收征管法及其实施细则第二章第三节 税务管理税务管理纳税申报税务登记账簿凭证管理3.1.1 税务登记? 第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个 体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税 人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理 税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。? 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税 务机关通报。? 本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务 院规定。? 《实施细则》第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。税务登记的具体办法由国家税务总局制定。哪些人需要办理税务登记？企业在外地设立的 分支机构和从事生 产经营的场所企业从事生产、经营 的事业单位个体工商户? 委托代征?《实施细则》第四十四条 税务机关根据有利于税收控管和方便 纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零 星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。受托单位和人 员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税 人不得拒绝；纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告 税务机关。需办理税务登记的类型? 《实施细则》第十二条 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执 照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机 关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求 提供有关证件、资料。? 前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生 之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登 记。? 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国务院另行规定。? 税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。? 扣缴义务人办理税务登记?《实施细则》第十三条 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领 取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人， 可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税 款登记证件。? 外出经营活动税收管理证明?《实施细则》第二十一条 从事生产、经营的纳税人到外县（市） 临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税 务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报 验登记，接受税务管理。?从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。3.1.2 变更与注销税务登记? 第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自 工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管 理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更 或者注销税务登记。? 《实施细则》第十一条 各级工商行政管理机关应当向同级国家税务 局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执 照的情况。? 通报的具体办法由国家税务总局和国家工商行政管理总局联合制定。变更登记?《实施细则》第十四条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当 自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内， 持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。?纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者 其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持 有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。注销登记? 《实施细则》第十五条 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务 的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记 机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册 登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关 申报办理注销税务登记。? 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或 者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关 申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。? 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执 照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。注销税务登记前的事项?《实施细则》第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向 税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证 件和其他税务证件。3.1.3 开户账户报告?第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持 税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其