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第八章 跟单信用证及其结算程序 第一节 跟单信用证的产生、定义及内容 跟单信用证产生的背景 跟单信用证的概念 信用证的内容 信用证内容的说明 四、信用证示例 四、信用证示例 续表 四、信用证示例 续表 四、信用证示例 续表 五、跟单信用证汇票 1、Drawer: Beneficiary 2. Drawee: Issuing Bank or its Nominated Bank 3. Payee: Beneficiary or Negotiating Bank（Pay to the Order of XX Bank） 4. 汇票金额：不得超过信用证规定的最高金额，正常情况下，应为发票金额的100%。 如果货款金额超过信用证金额，则应签发两张汇票：一张为跟单信用证汇票，金额为信用证最高金额；另一张汇票为一般汇票，金额为超过信用证金额的余额，对此张汇票，开证行不承担付款责任，但可转递给开证申请人。 五、跟单信用证汇票 5．付款期限：应根据信用证的规定填写。 6．出票曰期和地点：跟单信用证汇票的出票日期一般为交单、议付日期，不得迟于信用证的有效期，也不得早于其他单据的出单日期。出票地点一般为出口交单、议付地点。 7．出票条款：表明汇票开立的依据，包括开证行名、证号和开证日期3项内容。写法是Drawn under xxx（开证行）Letter of Credit No. xxx （证号）Dated xxx（开证日期）。 不管信用证是否规定有出票条款，跟单信用证汇票必须列出该条款。 五、跟单信用证汇票 第二节 跟单信用证的作用 银行负第一性付款责任 跟单信用证是一份自足文件 跟单信用证业务是一项货运单据的买卖，而非货物的买卖 信用证的作用 信用证的风险 第三节 跟单信用证的当事人和关系人 信用证的当事人 信用证当事人之间的关系 第四节 跟单信用证业务处理的基本程序 跟单信用证业务处理程序及程序图 跟单信用证业务处理的主要环节 练习 1.假如有一份国外开立的不可撤销的信用证,该信用证同时又经过一家银行保兑,当受益人按该信用证规定,向保兑行提交符合信用证各项要求的单据要求付款时,保兑行声称,受益人应该首先要求开证行付款,如果开证行无力偿付,则由它保证付款.试问,保兑行的解释对吗?它能否推卸议付货款的责任? 2.某公司收到国外开立的信用证,其中只规定了装运日期,未规定信用证的交单议付期,但是在该笔贸易的合同中,有如下条款: “买方必须在XXXX年XX月前开出不可撤销信用证……该信用证应于装运日后15天在装运口岸有效.”试问卖方能否以合同的上述规定,理解为信用证的有效期应在装运日后15天?为什么? 一、银行负第一性付款责任 跟单信用证是开证行有条件的付款承诺。即在信用证的情况下，信用证的开证行首先是付款人，负有第一性的付款责任，当收益人凭符合信用证条款规定的货运单据向开征行索要货款时，开证行经过对单据的审核，表面符合信用证规定的情况下，开证行就必须付款，无须征得申请人的同意。 二、跟单信用证是一份自足文件 信用证作为一种结算方式，虽然内容是依据相应是商业合同开立。但是和商业合同是两个独立的和约。两者彼此独立。相互不受约束。所以信用证项下的交单，银行只须审核收益人交来的单据是否符合信用证的规定，而没有义务是了解真实的贸易背景和交易情况。 三、跟单信用证业务是一项货运单据的买卖，而非货物的买卖 在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他履约行为。当银行作为信用证业务的参与者时，他们与销售的货物与货物毫无关系。他们不需要知道合同的具体条款，实际货物是否与销售合同一致。 四、信用证的作用 1、提供贸易安全 2、提供资金融通 五、信用证的风险 1、进口商承担的风险：由于信用证开证行是以提交相符单据为付款条件，并且是只管单据，不过问货物，如果收益人伪造单据，或者做假单据，照样可以取得货款，这时进口商就成为欺诈行为的受害人。 2、出口商承担的风险：对出口商而言，国际市场价格下跌后，可能承担进口商延迟开证或拒绝开证的风险。如果开证行倒闭或无力偿付有追偿权的银行已议付的出口商的单据，出口商就必须向议付行还款。只能凭借商业合同要求进口商付款 3、? 银行所承担的风险 如：进口商破产，无力偿付，拒绝偿付单据，开证行将受损；而出口商所在地银行承兑或议付了单据，一旦遇到开证行无力偿付或拒绝偿付，也汇遭到同样的风险。而且假冒信用证虽然很少，但是其危险性也很大。 一、信用证的当事人（一） 跟单信用证的基本当事人有三名：开证申请人、开证行和信用证的收益人。 围绕这三名当