银行现金流量表.ppt

如果经营情况稳定，那么月末应当有持续增加的资金。 如果经营有波动，如季节波动，那么可支配资金就在变化。 如果累计资金非常多，要么资金没有运动（差的经营战略）或者客户正在准备进行投资。 在月中进行分析 注意从月初到分析时刻所发生的支付。 如有必要，把当月划分成过去时间段和未来剩余天数。 预测未来 在区域A和B存在越多的子项目，你就越容易预测未来发展。 不仅从数字上而且从时间框架上既要描绘乐观的也要描绘悲观的现金流量表。“不断调整”，看应当发生什么来达到“零”点。没有任何限制不允许你制作多个版本的现金流量表。 流入取最小值，流出取最大值。 理解项目或者贷款目的。 找出能影响客户经营的其它计划。 预测期间 取决于项目周期 取决于季节性/支付条件 取决于资金流动性情况 取决于贷款期限 谢 谢 ！ 范例：从现实案例中选取一个现金流量表，简单占示一下 * Seite * 现金流量表 现金流量表 记录企业在一定期间内现金的流入和流出 (以现金为基础)。 期 数 第一期 第二期 第三期 …… 期初现金余额 + 期间现金流入 - 期间现金流出 ＝ 期末现金余额 期初（期末）现金余额 期 数 第一期 第二期 第三期 …… 期初现金余额 + 期间现金流入 - 期间现金流出 ＝ 期末现金余额 是指在所考察期间的起始点（终点）上，客户手头拥有的现金，包括现金和银行存款。 这些现金一定是客户自己的吗？ 不一定。它既包括客户自己的钱，也包括客户从其它渠道获得的钱（如：借款，获赠）。 期间现金流入 期 数 第一期 第二期 第三期 …… 期初现金余额 + 期间现金流入 - 期间现金流出 ＝ 期末现金余额 是指在所考察的期间，企业收到的任何现金。 思考与讨论：哪些情形会产生企业的现金流入？ 期间现金流入 可能的现金来源： 现金销售（销售发生时不一定收到现金！-应收帐款） 收回应收账款 收到预付款/定金/押金/保证金 收回借出的款项 获得借款（银行/私人） 获得注资（新合伙人入股） 其它收入（出租房屋的租金、其他投资收益等） 获得赠予/赔偿/补贴 …… 期间现金流出 期 数 第一期 第二期 第三期 …… 期初现金余额 + 期间现金流入 - 期间现金流出 ＝ 期末现金余额 是指在所考察的期间，企业付出的任何现金。 思考与讨论：哪些情形会导致企业的现金流出？ 可能的现金流向： 现金采购原料/设备 (采购不一定付现金！- 应付帐款。区别于期间销货成本。) 支付应付账款 交预付款、定金、押金、保证金（订货/买设备） 借出款项 偿还所借款项 生意外投资（股票、证券、其他生意） 其它支出（家庭生活开支、父母治病支出等） 付出赠予/赔偿/补贴 …… 期间现金流出 现金流量表 可见，现金流量表反映了企业在一定时期内： 现金的实际收入和实际支付的情况 经营活动、投资活动和融资活动的动态情况 获得现金的能力、偿债能力和支付能力 表明企业在某时刻资金流动性状况 通过现金流量表，我们可分析企业未来产生净现金流量的能力。 净现金流量 = 现金流入 - 现金支出 所以，净现金流量≠净利润！ 例子:王太太的窗帘店 王太太经营一家窗帘店多年，她跟丈夫(4月份下岗，目前暂无收入)住在一起，两人每月开支约1300元。5月份，儿子买新房，王太太资助了8万元。所以到6月初她手头只有现金1600元和工商银行账户上5000元的存款。 6月份，窗帘店的生意一般，营业额是10000元，但王太太收到了全部营业款。她粗略算过，自己窗帘店一般毛利差不多是50% 。 6月中，王太太到本市的布料批发市场买了3卷高档布料(2200元/卷)，但她只付了5500元，其余的可以在下次进货时结清。 窗帘店的固定费用支出约2300元/月，因为王太太手头紧，这个月的水电费80元和工人工资700元将在下月5号支付。 6月底，王太太参加外甥的婚礼，送出了400元作为贺礼。 另外，王太太还在6月底接到了本市艺校的一个订单(100套窗帘，每套100元，下个月底交货)。签合同时对方付了25%的定金，约定交货时再付70%、安装完毕后付清剩下的5%。她打算下个月一开始就动工。 请为王太太的生意编制6月份的现金流量表 现金流量表 6 月 期初现金余额 6,600 ＋ 期间现金流入