060210.CTGP.NRV.1.2应急工程资本支出.内控手册.v6.9.docVIP

1.2 应急工程资本性支出业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 填报应急项目审批表；下达投资计划；选择设备供应商，设计、施工、系统集成、监理等工程建设相关服务提供商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入设备的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付帐款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产；进行工程审计；向供应商支付合同价款；对帐；竣工决算。 2 所涉及的部门范围 财务部门、法律部门、审计部门、纪检监察部门、网络发展（规划、计划建设、采购）部门、网络运行维护部门和其他有应急工程资本性支出需求的部门 3 所涉及的计算机系统和相关维护部门 计划建设管理系统、财务管理系统、办公自动化系统 企业信息化部门、战略发展部门、企业发展部门、网络发展部门 二、 目标 1 注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付帐款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整； 2 确保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产； 3 设备采购及项目相关招标行为规范，符合国家法律、法规和有关国际惯例、公司管理制度的要求。 三、 风险 1 实际发生的资本性支出未能在帐上及时、真实、准确、完整地反映； 2 在建工程的建设已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产帐目，或已估价入帐，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确； 3 固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧以及利润表中的折旧费用不准确； 4 其他不符合有关会计准则的会计处理； 5 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。 四、 相关会计科目 银行存款、固定资产、在建工程、工程物资、应付帐款、通信业务成本、管理费用 五、 流程概述 1 立项及审批 项目申报单位提出应急工程资本性支出项目（以下简称“应急项目”），根据项目支出的性质，由网络发展部门和网络运行维护部门相关人员根据有关规定确认是否属于应急项目并且制定明确的网络实施方案。经过认可后，项目申报单位对应急项目的经济效益进行预评估，并填报应急项目审批表上报申请立项。该审批表在经过网络发展部门、网络运行维护（资源管理）部门和财务部门负责人会签后，审批立项。 如果地市分公司的应急项目投资额没有超过年初核定预算的，可以由地市分公司管理层审批，并报省市子公司网络发展部门备案；如果地市分公司的应急项目投资额超过年初核定的总预算时，地市分公司管理层审批后，由网络发展部门将审批表及地市分公司主管领导决策意见上报省市子公司网络发展部门，根据项目的性质与金额不同由省市子公司主管副总经理或其授权人审批立项。 2 确定设备供应商、设计、施工和监理单位 网络发展部门根据审批后的应急项目审批表，立即指定项目管理人员组织应急项目的实施；同时，建设单位和财务部门也应分别指定工程负责人和工程财务人员参与应急项目的工程管理。按照项目规模和工程性质的不同，网络发展部门或者建设单位应当按规定通过指定或者招标的方式确定设备供应商、设计、施工、监理（如按规定需要实行监理）等单位，招标程序参照流程1.4。然后由公司法人代表或其授权人按有关规定签订相关合同。合同的签订流程参见流程1.4。在条件允许时，下级公司应按上级公司签订的框架协议与设备供应商订立供货协议。 3 一阶段设计 设计单位依据工程建设方案和设备采购合同进行一阶段设计,并出具由设计单位盖章确认的设计文件。网络发展部门或者委托的建设单位对设计文件进行评审并根据评审意见拟定设计批复，报主管副总经理或其授权人审批。 4 下达固定资产投资计划 设计通过审批以后，网络发展(计划)部门编制并下达固定资产投资计划。参见流程1.1。 5 施工管理 随工人员在随工检查中所发现的问题，以书面形式通知项目管理人员，项目管理人员应立即以书面形式通知设计和施工单位限时整改。 6 应急工程会计处理 应急工程资本性支出工程的施工时间比较短，一般为一个月左右的时间。如果在月末工程尚未结束，工程财务人员应根据项目管理人员出具的工程进度报告以及实际发生的其他与项目相关的费用凭证及时记录在建工程明细帐。 关于利息资本化的详细情况，参见流程6.1。 7 对帐 参见流程1.1相应条目。 8 支付款项 参见流程1.1相应条目。 9 工程验收 应急项目建设完成后，由建设单位拟定竣工验收文件，并向网络发展部门申请项目的竣工验收。网络发展部门或委托建设单位组织竣工验收，并出具验收证书。验收证书由验收小组签字确认。 10 在建工程转固、项目审计、竣工决算、工程档案管理等参见流程1.1相应条目。 11 相关IT 工程建设单位