企业所得税汇算清缴讲座课件.pptx

;;1;2;3;6;7;8;9;;11;12;13;14;15;16;17;18;19;1.以前年度多缴的所得税在本年抵减额 填写纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额 2.以前年度应缴未缴在本年入库所得额 填写纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额（补缴税款将按日加收税收滞纳金）;;;23;24;25;26;7;28;7.附表3《纳税调整项目明细表》; 1.财政拨款 --各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 --行政事业性收费，指依法规或批准在实施社会公共管理以及提供特定公共服务过程中收取并纳入财政管理的费用 --政府性基金，指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 3.国务院规定的其他不征税收入 --企业取得的，由财税主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金(通过二级附表-专项用途财政性资金填报) ;;7;; --根据总局公告（2011）34号，企业在汇算清缴之前补充提供的有关扣除凭证的，可以在当年度汇算清缴中列支 --根据总局公告（2012）15号，企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣