二A100000中华人民共和国企业所得税年纳税申报表.PPTVIP

(三)A102020金融企业支出明细表 表单错误： 第33行“二、营业外支出 （34+35+36+37+38+39+40）” 应改为： “二、营业外支出（34+35+36+37+38+39）”，原因是实际上没有40行。 “第15行“（三）业务招待费支出”：第1列“账载金额” 填报 ……；第2列“税收金额” 填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额，即：“本行第1列×60%”与当年销售（营业收入）×5‰的孰小值；” 建议明确“业务招待费”税收计算基数，修改为： 第2列“税收金额” 填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额，即：“本行第1列×60%”与计算业务招待费扣除基数的销售（营业）收入×5‰ 的孰小值 。 计算业务招待费扣除基数的销售（营业）收入= 《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入+A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010 第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010 第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额） 目前CTAIS年报监控提示：《A500000纳税调整项目明细表》第15行业务招待费（一般企业或金融企业） 第2列“税收金额：【等于】第15行第1列“账载金额” ×60%与《A