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四川师范大学本科课程论文 劲峰老百姓大药房内部控制分析 学生姓名 院系名称 专业名称 班 级 学 号 任课教师 评 分 目录 劲峰大药房的基本概况………………………………………………………1 劲峰大药房内部控制的业务循环模型………………………………………1 （一）货币资金控制………………………………………………………………1 （二）销售控制……………………………………………………………………2 （三）存货控制……………………………………………………………………2 （四）固定资产控制………………………………………………………………2 （五）采购控制……………………………………………………………………2 （六）人员管理控制………………………………………………………………2 劲峰大药房内部控制的现状…………………………………………………2 （一）货币资金内部控制的现状…………………………………………………2 （二）销售内部控制的现状………………………………………………………3 （三）存货内部控制的现状………………………………………………………3 （四）固定资产内部控制现状……………………………………………………3 （五）采购内部控制现状…………………………………………………………3 （六）员工工作状态………………………………………………………………3 劲峰大药房内部控制的制度设计……………………………………………3 （一）货币资金控制改进措施……………………………………………………3 （二）销售控制改进措施…………………………………………………………3 （三）存货控制改进措施…………………………………………………………3 （四）固定资产控制改进措施……………………………………………………4 （五）采购控制改进措施…………………………………………………………4 （六）员工工作状态改进措施……………………………………………………4 （七）考勤与薪酬改进措施………………………………………………………4 劲峰大药房内部控制的预期效果展望………………………………………4 结束语…………………………………………………………………………5 参考文献……………………………………………………………………………5  劲峰老百姓大药房内部控制分析 内部控制体系是一个组织实体实现经营目标，更好的保证正常的管理活动的重要保证，并且一个完善的内部控制可以很好的防范经营风险。内部控制体系贯穿决策、执行和监督等各个环节，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险行为防范能力，促进企业可持续发展，必定要制定一个全面的、完善的、合理的、适合本组织实体的内部控制体系。本文结合通化县劲峰老百姓大药房的实例，从采购申请、货物验收、款项收支、员工管理等进行调研了解，并提出切实可行的控制措施，有利于加强劲峰大药房的内部控制。 一、劲峰大药房的基本概况 劲峰药店采购联盟成立于2008年，利用通化市是全国最大的医药城的优势，联合通化近百家医药企业，采取多家药品组合，针对全国各大药店“低价”供货方针。而组建的劲峰药店联盟公司：注册商标“劲峰”。盟友遍布北京、上海、浙江、江苏、吉林、辽宁、黑龙江、安徽、河南、河北、山东、江西等地年度零售营业额几个亿。所有药品由通化劲峰药店联盟从联合近百家药业统一采购，药品统一配送，实行区域独家分销。 劲峰药店采购联盟的宗旨：分散贴牌、集中采购、共同分销、实现多赢，提高药店核心竞争力，打造中国连锁药房的旗舰品牌，为发展中国医药经济起到表率作用。劲峰药店联盟的理念：“厂家供货、售价最低??保证平价，品种联合、独家分销。劲峰大药房内部控制活动涵盖所有营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、和信息系统管理等。 我选取劲峰大药房作为我的内部控制分析对象，首先是因为我的同学在劲峰大药房做收银的工作，为我收集资料提供了方便快捷的有利条件。其次，劲峰大药房的业务流程相对简单，在我为其作分析的能力范围之内。最后，之前姐姐在药店工作，耳濡目染，对药店方方面面有大概的了解。所以选择劲峰大药房作为我的内部控制分析对象，是我的最优选择。 二、劲峰大药房内部控制的业务循环模型 劲峰大药房内部管控主要包括货币控制，销售控制，存货控制，固定资产控制，采购控制，人员管理，考勤与薪酬等。 （一）货币控制 劲峰大药房资金由总部统一筹集资金、集中管理、统一使用。药房存入银行后的存款，未经过总部的允许不得擅自取出，若是经过总部同意后或者是在允许的范围内可以动用存款。药房的的所有费用又