我国企业如何应对信用经济时代挑战.pptVIP

我国企业如何应对 信用经济时代的挑战 韩家平 商务部研究院信用管理部 主任 北京中贸远大商务咨询有限公司 总经理 北京中贸奥斯软件有限公司 董事总经理 中国市场学会信用工作委员会副主任、学术委员 首都经济贸易大学信用管理专业 兼职教授 第一讲 市场的变化与企业的应变   企业为什么要赊销（一） 有人说：“人类最伟大的三项发明是火、车轮和信用”，这也许有些夸张。但是，没有信用，就没有现代生活，早已是不争的事实。 以开放和竞争为特征的市场经济必然导致买方市场普遍形成。而商品过剩、产品同质化、竞争激烈、利润微薄，必然导致竞争的手段从质量、价格和服务，将逐步过渡到交易方式。因此赊销就成为买方市场的主要特征之一。 目前发达国家80-90%以上的交易是采用信用方式进行的，我国部分行业的赊销比例也很高，有的企业甚至高达95%。融入世界经济的中国市场必然是高度发达的赊销市场。企业不赊销等于“慢性自杀”，就无法生存和发展。 企业为什么要赊销（二） 从价值交换的成本和效率上讲，赊销赊购是成本最低、效率最高的价值交换形式。请比较：物物交换-----货币交换------信用交换。 从企业经营的角度讲，在买方市场情况下，商品总是剩余的，资金永远是短缺的。买方总希望以有限的资金购买更多的商品，卖方总希望在短时间内实现最大的销售目标，达到规模经营，实现规模效益。信用交易满足了企业经营的需求。 企业赊销的成本（一）坏账成本 坏账成本：企业销售后无法收回的价值——即价值的灭失。 坏账成本随着应收账款持有量的增大而上升。 坏账成本高低与企业信用管理水平密切相关，企业管理水平越高，坏账成本线的斜率越小。管理水平越低，坏账成本线斜率越高。 现代企业信用管理理论认为：1、坏账过高说明企业信用管理水平低下，是企业无法承受的，必须克服；同时，2、坏账损失又是不可避免的，也不应该刻意避免，完全没有坏账也是不正常的，说明企业的赊销能力没有发挥出来；3、正确的观念应是：坏账水平必须在企业可承受的范围之内。 企业赊销的成本（一）坏账成本 来自国家统计局的数据：我国企业的平均坏账率约为1.5%，销售信用成本率高达5%。 此统计数据相对保守。西方研究机构认为，加上隐性坏账，中国企业的坏账率应为10%左右。美国企业坏账占销售收入的比例为0.25%-0.5%，两者相差是10至40倍。 一个销售1亿元的中国企业平均坏账为500万-1000万元，而美国企业坏账只有25-50万元。 企业赊销的成本（二）机会成本 机会成本是指被错过的价值。 赊销和账款逾期造成机会成本的产生。 在一个企业中，机会成本往往是最大的信用成本。 机会成本计算方法是： 1、稳健投资回报率 X DSO； 2、（企业利润率+贷款利 率）X DSO。 机会成本是测算企业赊销总量和考察信用管理水平的重要数据。 我国各行业应收账款周转天数（DSO） 10:1规律 很多欧美企业机会成本（利息损失）是坏账成本的10倍以上，因此称为10：1规律。 中国企业的坏账成本普遍偏高，企业机会成本和坏账成本的比例约为3：1。 无论欧美企业还是中国企业，机会成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是减少机会成本损失。 时间就是金钱：机会成本与净利润的关系 企业赊销的成本（三）管理成本 赊销的管理成本：从客户信用调查与评估、债权保障，到应收账款管理与追收，所有与信用管理有关的费用总和。 管理成本包括：客户信用调查与评估费用、债权保障费用、应收账款监管费用、收账费用、内部管理程序、场地、人员、办公等费用。 收账费用包括对追收逾期账款的邮寄、通讯、差旅、委托佣金、人员等费用和诉讼、仲裁、执行的法律费用。中国企业收账费用约占销售收入的2%。 很多企业设立人员庞大的追账部门和常年的法律部门，管理费用巨大。 企业赊销的成本 （四）短缺成本 短缺成本：它不是一般财会成本的概念，而是指没有进行最大销售而产生的损失。从金额上，它等于进行了最大销售而增加的收益。 短缺成本斜率的大小本质就是行业竞争程度的大小。 每个国家、每个市场、每个行业，其短缺成本（斜率）都是不同的。 市场竞争越自由化，买方市场越成熟，赊销不足造成的损失越大。 从总体上看，中国商品市场和各行业企业，都正在从L1向L3方向发展，短缺成本损失越来越高昂。赊销越少企业的短缺成本损失就越大。 思考： 1）为什么有很多企业不赊销，没有坏账和利息损失，但企业的整体效益仍很差？ 2）为什么有个别企业不赊销，仍然获得巨额利润？ 3）为什么我国