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企业内部控制基本规范、配套指引、解读 目录 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知1  企业内部控制基本规范 关于印发企业内部控制配套指引的通知8  企业内部控制应用指引9  企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构9  财政部解读企业内控指引之组织架构11  企业内部控制应用指引第  2  号——发展战略17  财政部解读企业内控指引之发展战略18  企业内部控制应用指引第  3  号——人力资源25  财政部解读企业内控指引之人力资源27  企业内部控制应用指引第  4  号——社会责任33  财政部解读企业内控应用指引之社会责任36  企业内部控制应用指引第  5  号——企业文化41  财政部解读企业内控应用指引之企业文化43  企业内部控制应用指引第  6  号——资金活动48  财政部解读企业内控指引之资金活动52  企业内部控制应用指引第  7  号——采购业务67  财政部解读内控配套指引之采购业务69  企业内部控制应用指引第  8 号——资产管理74  财政部解读内控配套指引之资产管理77  企业内部控制应用指引第  9  号——销售业务88  财政部解读内控配套指引之销售业务89  企业内部控制应用指引第  10 号——研究与开发94  财政部解读企业内控指引之研究与开发 企业内部控制应用指引第  11 号——工程项目97  财政部解读企业内控应用指引之工程项目 企业内部控制应用指引第  12 号——担保业务109  财政部解读内控配套指引之担保业务111  企业内部控制应用指引第  13 号——业务外包116  企业内部控制应用指引第  14 号——财务报告118  企业内部控制应用指引第  15 号——全面预算120  财政部解读企业内控指引之全面预算 企业内部控制应用指引第  16 号——合同管理129  财政部解读企业内控指引之合同管理 企业内部控制应用指引第  17 号——内部信息传递136  企业内部控制应用指引第  18 号——信息系统137  企业内部控制评价指引140  企业内部控制审计指引145  关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 财会[2008]7 号 中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市 财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、 直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监 局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级 农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业： 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持 续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同 证监会、审计署、银监会、保监会制定了 《企业内部控制基本规范》，现予印发，自 2009 年 7 月 1 日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司， 应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、 期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。 执行中有何问题，请及时反馈我们。 1  企业内部控制基本规范