大学教学课件-付芳-公共经济学第7章.pptVIP

Objectives： 公共收入； 公共收入的分类和原则； 税收、公债、其他公共收入。 公共收入 Public revenue 亦称财政收入、政府收入 政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和 理解为一个过程——将私人部门的一部分社会资源转移到公共部门 财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。 7.1 公共收入的原则 如何把政府所生产或提供的公共物品或服务的成本费用恰当分配给其社会成员 公共支出的分摊原则 两个重要原则 ——受益原则 ——支付能力原则 7.1.1 受益原则 Benefit Principle 成本费用的分配与社会成员从政府所生产或提供公共物品中获得效益相联系 优点——若成功贯彻，会形成林达尔均衡，不存在免费搭车者 问题——大多数公共物品属于联合消费、共同受益，进而存在从低呈报或隐瞒所获效益现象 7.1.2 支付能力原则 Ability-to-pay Principle 成本费用的分配与社会成员的支付能力相联系 优点——若成功贯彻，会达到相对公平的状态 问题——支付能力的测度，收入标准？财产标准？消费支出标准？主观牺牲？ 7.2 税收：公共收入的主要形式 公共收入的分类： （1）按收入形式 税收收入——公共收入的主要形式 非税收入 债务收入——有偿性的公共收入形式 （2）按预算管理方式 1）预算内收入： 包括税收收入、非税收入中的一般预算收费 特征：纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用 2）预算外收入： 包括社会保险基金收入、非税收入中的政府性基金收入 特征：不纳入国家预算统计、管理和使用 我国财政收入构成示意图 财政收入 政府性基金收入 社会保障收入 预算外资金收入 税收 收费 预算内 预算外 政府收入 2009年，政府性基金收入1.8万亿，相当于当年财政收入的26.8%，其中国有土地使用权出让金收入1.4万亿，占政府性基金收入的77.7%； 2010年，政府性基金收入3.5万亿，相当于当年财政收入的43.1%，其中国有土地使用权出让金收入2.9万亿，占政府性基金收入的81.4%； 7.2.1 什么是税收 税收 taxation：是政府为实现其职能需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。 税收“三性”：强制性、无偿性、固定性 7.2.2 课税主体、课税客体和税率 税收三个基本要素： ——课税主体 ——课税客体 ——税率 课税主体 tax payer 亦称“纳税人”或“纳税义务人” 税法上规定直接负有纳税义务的人 纳税人与负税人 课税客体 object of taxation 俗称“课税对象” 课税的目的物，也就是对什么课税 课税对象与税源 根据课税对象不同，税收分为三大类： 1）所得税 income tax 2）商品税 commodity tax 3）财产税 property tax 税率 tax rate 课征税额与课税对象之间的数量关系或比例，课税的尺度 税率分类：比例税率、累进税率、累退税率 平均税率和边际税率 比例税率结构 税率(%) O 课税对象数额 平均税率=边际税率 累进税率结构 税 率 (%) O 课税对象数额 平均税率 边际税率（累进税率） 累退税率结构：一个典型事例 税 率(%) 15.02 0 $48000 课税对象数额 平均税率 边际税率(累退税率) 7.2.3 税收是政府取得公共收入的最佳形式 政府可通过直接增发货币来取得公共收入，但无度会导致通货膨胀。 政府可通过举债取得公共收入，但要偿还，还要加付利息。 政府可通过收费取得财政收入，但只能依据“受益原则”，数额不可能很大，且有些项目不能收费。 税收 7.3 公债：有偿性的公共收入形式 7.3.1 什么是公债 公债 public debt：是政府举借的债务，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。 国债：national debt 政府债券：Government bonds 美国国债： 短期：国库券 T-Bills（Treasury Bills ） 中期：Treasury notes 长期：Treasury bonds 7.3.2 公债的基本功能是弥补财