资本支出帐户.DOC

财政委员会 第一二二届会议 2008年5月22－30日，罗马 财务要点和本年度分摊会费及拖欠会费情况 内容提要 财务要点涉及的主要内容有： 会计政策变化。从2006－07年正式决算开始，本组织改变了与以下三个领域有关的会计政策：i) 成员国拨款应收会费准备金；ii) 职工离职后计划负债；iii) 投资。 普通基金赤字。普通基金赤字在2006－07年增加3.405亿美元，其中2.368亿美元与成员国应收会费准备金和职工离职后计划负债发生的变化的实际影响有关。 借款。本组织不得不在相当长时期内依靠向外部借款来承担2006年的业务开支（最多时达1.04亿美元），以及在较次程度上承担2007年的业务开支。 2008年现金流预报。直至2008年9月，预期月底现金状况良好。然而，2008年最后一季度借款风险大大增加，届时本组织将需要从其几个最大的会费国收到会费，才能避免为承担业务开支向银行借款。 引言和内容 “财务要点报告”简要说明2006－07两年度未经审计的结果。报告说明以下内容： 2006－07两年度财务结果概况 2008－09两年度的财务问题 本两年度截至2007年12月31日为止未经审计的收支表及储备和基金余额变化，按资金来源概括，包括上一个两年度同期余额 截至2007年12月31日为止的未经审计的资产、负债、储备和基金余额表，按资金来源概括，包括上一个两年度同期余额 正常计划累计支出与收到会费。每月累计对比 技术合作计划支出和可用拨款。1996年至2007年的最后结果 2008年现金流预报 截至2007年12月31日为止的正常计划会费状况，表明本年度分摊会费收缴情况和拖欠会费状况，陈述如下： 附录A－正常计划会费概况 附录B－截至2007年12月31日的正常计划会费 附录C－截至2007年12月31日拖欠会费的成员国 附录D－截至2007年12月31日为止2007日历年中全额缴纳拖欠会费的情况 附录E－截至2007年12月31日为止在2007日历年中缴纳部分拖欠会费的情况 附录F－截至2007年12月31日为止在2007年中未缴款的成员国 附录G－截至2007年12月31日可能存在表决权问题的成员国 附录H－15个最大的会费国的缴纳情况 附录I－25个最大的会费国截至2007年12月31日的情况 2006－07两年度财务结果概况 2006－07两年度未经审计的财务结果详细情况见表1－收支及储备和基金余额变化（未经审计），和表2－资产、负债、储备和基金余额（未经审计）。值得注意的要点如下： 普通基金及相关基金 会计政策的变化 为了不断努力改进本组织财务报告的质量和透明度（另见FC 119/9－关于采用国际公共部门会计标准的进展报告），从本两年度的审定决算开始，本组织改变了与以下三个领域有关的会计政策：i) 成员国应收会费准备金；ii) 职工离职后计划负债和 iii) 投资。所有这三项变化都符合联合国系统会计标准。 成员国应收会费的准备金。2006－07年之前，本组织的政策是为所有尚未收到的成员国应收会费提供全额准备金。从2006－07年起，本组织的政策是成员国的所有分摊会费视为可收账款。因此，仅在特殊情形下记录这些分摊会费的准备金。截至2007年12月31日本组织仅为原先的一个成员国（前南斯拉夫）未缴的款额提供了100%准备金。与原先2004－05年审定决算所记录的准备金相比，准备金额下降1.609亿美元，作为普通基金储备的期初余额的调整额记录。 职工离职后计划负债。2006－07年之前，本组织仅记录与离职后医疗保险计划有关的精算确定的部分负债，不记录最终付款计划中职工应急待遇的负债。截至2007年12月31日，本组织在资产、负债、储备和基金余额决算书中记录了职工离职后计划精算确定的100％的负债。总负债与截至2007年12月31日所记录的在职人员费用、摊提款额和长期投资收入之后认可的款额之间的差额为3.977亿美元，作为普通基金储备期初余额的调整额予以记录。 投资。2006－07年之前，投资按历史成本（按照已获收益调整）和参照外部市场所确定的公允价值两者中较低者记录。从2007年12月31日起，投资按其公允市值记录。尚未实现的2950万美元的净收益，在截至2007年12月31日为止的资产、负债、储备和基金余额决算书中，作为储备和基金余额的单独一项成分，记录在尚未实现的投资收益/（损失）帐目中。 收支及储备和基金余额变化a 普通基金赤字 上文详细说明的成员国应收会费和职工离职后计划负债准备金的变化，对普通基金期初赤字和2006－07年普通基金赤字的影响概括如下： 百万美元 百万美元 造成2006－07年支出超过收入的净额达5520万美元的主要因素是在整个两年度中向财政委员会着重指出的事项，现概括如下： 离职后医疗