公司财务流程(试用).docVIP

国盛公司各岗位财务流程（讨论稿） 目录 前言 3 一、出纳岗工作流程 3 （一）现金收付 3 （二）银行存款收付 4 （三）工作要求 5 二、费用岗工作流程 6 （一）审核付款及报账 6 1、营业费用 6 2、管理费用 6 3、财务费用 7 4、制造费用 8 （二）费用计划 9 （三）清理、催收 9 （四）管理性工作 9 （五）工作要求 10 三、固定资产核算岗工作流程 10 （一）购进 10 （二）提取折旧 10 （三）固定资产清理 11 （四）在建工程 12 （五）管理性工作 13 （六）工作要求 13 四、材料审核岗工作流程 14 （一）材料采购报账 14 （二）采购付款 14 （三）审核仓库明细账 15 （四）管理性工作 17 （五）工作要求 17 五、生产成本核算岗工作流程 17 （一）生产成本核算流程框架 17 （二）生产部门日常费用报销 18 （三）其他核算 18 （四）制造费用及辅助生产归集与分配 18 （五）生产成本核算 19 （六）管理性工作 20 （七）工作要求 20 六、销售核算岗工作流程 20 （一）主营业务收入核算 20 （二）回款的核算 21 （三）编制产品销售利润表 21 （四）管理性工作 21 （五）工作要求 21 七、工资福利岗位工作流程 21 （一）工资发放 21 （二）管理性工作 22 （三）工作要求 22 八、税务岗工作流程 22 （一）抄税（国税） 22 （二）抵扣进项税 23 （三）申报税款 23 （四）办理出口免抵退税相关手续 26 （五）根据申报表填报国地税的重点税源表，表中相关数据账上找。 27 （六）税款交纳 27 （七）发票的领购及使用 27 （八）管理性工作 27 （九）工作要求 28 九、内部审计岗工作流程 28 （一）资产审计 28 （二）收入、成本与费用审计 30 （三）利润审计 32 （四）管理性工作 33 （五）工作要求 34 十、主管岗工作流程 34 （一）复核会计凭证 34 （二）编制以及出具会计报表 34 （三）编制以及出具会计报表附注 34 （四）编制财务分析报告 34 （五）编制现金流量预测表 34 （六）收集员工考核资料 35 （七）管理性工作 35 （八）工作要求 35 十一、统计分析岗工作流程 35 （一）货币资金统计分析 35 （二）营运统计分析 36 1、收入 36 2、成本 36 3、利润 37 （三）报表分析 37 （四）客户分析 37 （五）市场分析 37 （六）项目 37 （七）管理性工作 37 （八）工作要求 37 前言 本着健全公司财务制度，完善公司财务流程的宗旨，编写此公司财务流程。 该流程是在集团公司经典财务流程的基础上，结合本公司的实际情况，改编而成。 在编写过程中，部分流程参考了相关岗位人员的意见，其中税务岗由杨玉琴改编修订，在此一并致谢。 部分内容用颜色标示出来以强调，黄色标示指需要改动的，绿色标示指可以完善添加的，其他颜色均为强调注意的地方。（目前流程与之不同，应该改进的，可以添加完善的）。 由于时间仓促、以及水平有限，难免有所疏漏错误之处，故称之为讨论稿，供大家讨论指正，论证修订，最后成为公司财务制度建设的一部分。 一、出纳岗工作流程 总体要求： 现金/银行存款收支与记账的岗位分离； 现金/银行存款收支要有合法合理的依据； 全部收入要及时准确入账，全部支出要有核准手续； 控制现金坐支，当日收入现金应及时存入银行； 按月进行现金盘点，按月编制银行余额调节表，做到账实相符； 加强对现金收支业务的内部审计 （一）现金收付 1、收现 根据结算事由填写收据并收款——→将收据交主管审核（收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名）——→主管在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人，将收据记账联传总账登记现金账，（内控的关键环节）收据存根联传出纳——→出纳凭存根联登记现金流水账——→及时将收到的现金缴存银行换银行存款凭证——→传总账登记银行存款账 注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 2、付现 （1）费用报销 经主管审核各部门传来的费用报销单金额与原始凭证是否一致、数额是否符合公司制度——→将报销单与原始凭证粘贴好——→经公司领导审批——→检查并督促领款人签名——→据经审核报批的报销金额付款——→在费用申请单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→交总账登记现金账 （2）解款单申请报销流程 根据借款事由填写借款申请单——→经财务主管审批——→经公司领导审批——→检查并督促领款人签名——→据经审核报批的金额支付借款——→在借款单上加盖“现金付讫”图章—