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会计账务实例
会计账务实例
资料：
某企业2006年11月初和科目期初余额如下：
科目编号 科目名称 期初借方余额 期初贷方余额 1001 现金 71.52 1002001 银行存款－工商 151,772.89 1002002 银行存款－交通 355,461.50 1101001 短期投资－股票 199,800.00 1111 应收票据 77,236.14 1131001 应收账款－客户1 613,393.29 1133001 其他应收款－存出保证金 2,000.00 1133002 其他应收款－应收款 68,652.79 1211 原材料 857,704.20 1232 材料成本差异 132,228.00 1243 库存商品 327,000.00 1251 委托加工物资 34,000.00 1401001 长期股权投资－股票投资 80,000.00 1501 固定资产 3,716,000.00 1502 累计折旧 1,385,571.00 1603 在建工程 427,774.17 2101 短期借款 735,000.00 2121001 应付账款－供应商1 406,976.61 2153 应付福利费 39,000.00 2171001005 应交税金－应交增值税－销项税额 61,369.35 2181 其他应付款 554,933.91 2191 预提费用 124,522.55 3101 实收资本 3,685,265.08 3121001 盈余公积－法宝盈余公积 100,000.00 4101001 生产成本－基本生产成本 314,000.00 合计 7,224,866.50 7,224,866.50 本月发生经济业务40笔，凭证如下：
日期 编号 摘要 科目代码 借方金额 贷方金额 03.12.31 1 工行提现金 1001
1002001 50,000.00
50,000.00 03.01.31 2 交行提现金 1001
1002002 5,000.00
5,000.00 03.01.31 3 支付工资 2151(应付工资)
1001 50,000.00
50,000.00 03.01.31 4 报销退休职工医疗费 5601(营业外支出)
1001 30.00
30.00 03.01.31 5 支付退休金 5502(管理费用)
1001 5,000.00
5,000.00 03.01.31 6 残值收入 1002002
1701(固定资产清理) 30.00
30.00 03.01.31 7 销售产品货款进银行 1002001
5101(主营业务收入)
2171001005(增值税) 81,900.00
70,000.00
11,900.00 03.01.31 8 汇票交银行 1002001
1111(应收票据) 20,000.00
20,000.00 03.01.31 9 收到应收账款 1002002
1131001(应收账款) 5,100.00
5,100.00 03.01.31 10 收到还款 1002002
1133002(应收款) 90.00
90.00 03.01.31 11 支付到期商业承兑汇票 1111(应收票据)
1002001 10,000.00
10,000.00 03.01.31 12 购入物资 1201(物资采购)
2171001001(税金)
1002001 15,000.00
2,550.00
17,550.00 03.01.31 13 购入设备 1501(固定资产)
1002002 10,100.00
10,100.00 03.01.31 14 购入工程物资 1603(在建工程)
1002002 15,000.00
15,000.00 03.01.31 15 归还短期借款 2101(短期借款)
2191(预提费用)
1002001 25,000.00
1,250.00
26,250.00 03.01.31 16 支付广告费 5501(营业费用)
1002002 1,000.00
1,000.00 03.01.31 17 交纳增值税款及教育附加 2171001002(已交税)
2181(其他应付款)
1002002 10,000.00
200.00
10,200.00 03.01.31 18 销售产品款未收 1131001(应收帐款)
5101(主营业务收入)
2171001005(销项税) 35,100.00
30,000.00
5,100.00 03.01.31 19 物资验收入库 1211(原材料)
1232(材料成本差异)
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