2013会计从业继续教育 企业类 东奥 真题以及答案.docx

企业类 最新所得税类政策解读1. 境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（ ）的企业所得税。 A．10万元 B．20万元 C．50万元 D．25万元1. 根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（ ）企业所得税。 A．实际支付日代扣代缴 B．做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报 C．实际支付日由非居民企业自行申报 D．做出利润分配决定的日期代扣代缴1. 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的相关规定，下列说法正确的是（ ）。 A．准予在企业所得税税前扣除的资产损失，不包括法定资产损失 B．本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产 C．企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除 D．企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除1. 企业逾期一年以上，单笔数额不超过（ ）或者不超过企业年度收入总额（ ）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损失扣除。 A．5万元，千分之一 B．10万元，千分之一 C．5万元，万分之一 D．10万元，万分之一1. 某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5 000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100 000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60 000元。则关于该项业务，下列说法正确的是（ ）。 A．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元 B．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元 C．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35 000元 D．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40 000元1. 企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A．按公允价值处置存货发生的损失 B．因假币被银行没收而产生的损失 C．固定资产盘亏损失 D．因债务人破产，发生的坏账损失1. 企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（ ）。 A．企业的破产清算公告或清偿文件 B．仲裁机构的仲裁文书 C．工商部门出具的注销、吊销及停业证明 D．资产盘点表1. 下列股权和债券可以作为损失在税前扣除的是（ ）。 A．债务人有经济偿还能力，未按期偿还企业债权的 B．行政干预逃废或悬空的企业债权 C．企业未向债务人和担保人追偿的债权 D．企业发生经营活动的债权1. 企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 A．2% B．2.5% C．5% D．14%1. 某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20万元；当年发生营业外支出10万元，分别为支付供货商企业的违约金2万元，向工商行政管理部分支付的罚款3万元，用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出5万元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A．4 B．4.6 C．5.6 D．61. 2010年10月王某以500万元投资于甲公司，2012年5月王某将投资于甲公司的股权投资评估增值为700万元作为对乙公司的投资。乙公司给予600万元面值的股票，则2012年5月王某应缴纳个人所得税为（ ）万元。 A．0 B．20 C．40 D．1001. 下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（ ）。 A．企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除 B．企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除 C．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除 D．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除1. 下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（ ）。 A．根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3% B．纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税 C．个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 D．按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税1. 下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（ ）。 A．企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税 B