教材资产负债表日后事项习题答案.docVIP

一．（1）2008年2月1日，记录支付的赔款，并调整递延所得税资产：以万为单位 借：以前年度损益调整 2 贷：其他应付款 2 借：应交税费——应交所得税 0.5（2×25﹪） 贷：以前年度损益调整 0.5 借：应交税费——应交所得税 2.5（10×25﹪） 贷：以前年度损益调整 2.5 借：以前年度损益调整 2.5（10×33﹪） 贷：递延所得税资产 2.5 借：预计负债 10 贷：其他应付款 10 借：其他应付款 12 贷：银行存款 12 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润 借：利润分配——未分配利润 1.5 贷：以前年度损益调整 1.5 （3）借：盈余公积 0.15 贷：利润分配——未分配利润 0.15 （4）调整报告年度财务报表： 1.资产负债表项目的年末数调整： 调减递延所得税资产2.5万元，调增其他应付款12万元，调减应交税费3万元，调减预计负债10万元，调减盈余公积0.15万元，调减未分配利润1.35万元。 2.利润表项目的调整： 调增营业外支出2万元，调减所得税费用0.5万元，调减净利润1.5万元。 3.所有者权益变动表项目的调整： 调减净利润1.5万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减0.15万元，未分配利润一栏调增0.15万元。 二．（1）应补提的坏账准备＝380×80﹪－380×5‰＝302.1万元 借：以前年度损益调整 302.1 贷：坏账准备 302.1 借：递延所得税资产 75.525（302.1×25﹪） 贷：以前年度损益调整 75.525 借：利润分配——未分配利润 226.575 贷：以前年度损益调整 226.575 借：盈余公积 22.6575 贷：利润分配——未分配利润 22.6575 （2）调整报告年度财务报表： 1.资产负债表项目的年末数调整 调减应收账款年末数302.1万元，调增递延所得税资产75.525万元，调减盈余公积22.6575 万元，调减未分配利润203.9175万元。 2.利润表项目的调整： 调增资产减值损失302.1万元，调减所得税费用75.525万元，调减净利润226.575万元。 3.所有者权益变动表项目的调整： 调减净利润226.575万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减22.6575万元，未分配利润一栏调增22.6575万元。 三．（1）借：以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税（销项税额）17 贷：应收账款 117 借：库存商品 80 贷：以前年度损益调整 80 借：应交税费——应交所得税 4.85 贷：以前年度损益调整 4.85 （100-80-117×5‰）×25﹪=4.85 借：坏账准备 5.85（117×5﹪） 贷：以前年度损益调整 5.85 借：以前年度损益调整 1.32「（5.85－117×5‰）×25﹪」 贷：递延所得税资产 1.32 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润 借：利润分配——未分配利润 10.62 贷：以前年度损益调整 10.62 借：盈余公积 1.062 贷：利润分配——未分配利润 1.062 （3）调整报告年度财务报表： 1.资产负债表项目的年末数调整：调减应收账款年末数111.15万元，调增库存商品80万元，调减应交税费——应交所得税4.85万元，调减递延所得税资产1.32万元，调减盈余公积1.062万元，调减未分配利润9.558万元。 2.利润表项目的调整：调减主营业务收入100万元，调减主营业务成本80万元，调减资产减值损失5.85万元，调减所得税费用3.53万元，调减净利润10.62万元。 3.所有者权益变动表项目的调整：调减净利润10.6