某公司低值易耗品管理制度流程配全套表格.doc

低值易耗品管理流程说明 一、界定原则 根据本公司实际情况，单位价值在2000元以下，不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品，将低值易耗品分为两大类： 低值耐用品 指单位价值低于2000元以下，使用年限一年以上的，并在使用过程中保持原有物质形态，未列入固定资产管理的各种用具、器具等，按使用性能可分为： 办公家具：办公桌椅、文件柜、档案柜、微波炉等。 办公设备：打印机、扫描仪、饮水机、碎纸机、计算器、传真机、电话机、电风扇等。 生产工具：草支垫（草靶子）、草帘子、铁丝等生产用具。 劳保用品：发给工人作为劳动保护用的工作服、工作鞋和各种防护品等 耗材 指使用后不能恢复原有物质形态的一次性消耗品，按使用性能可分为： 1.办公用品：笔、纸、文件夹、胶水、橡皮、传真机色带等。 2.电脑耗材：硒鼓，色带，墨盒，鼠标，键盘，U盘，硬盘，软盘，打印纸等。 二、管理流程 1.低值易耗品年度预算 业务流程： 部门低值易耗品年度预算→归口管理部门、财务部审核→公司年度预算 业务说明： 每年年初，各使用部门根据部门责任目标及发展要求，向各归口管理部门上报低值易耗品的购置年度预算，各归口管理部门会同财务部平衡预算后，列入公司年度预算，经批准后执行。 2、低值易耗品的申请、购置和报销 业务流程： (1)购置审批流程 部门低值易耗品管理员填写购置申请单→部门预算管理员审核→部门经理审批→总经理审批→归口管理部门购买→领用并登记台帐 (2)报销流程 部门低值易耗品管理员登记发票(附购置申请单)→部门经理签字→总经理签字→财务部预算员审核→财务入帐 业务说明： 低值易耗品的购置、实物收发和台帐管理，采用“谁采购由谁管理”的方法，由归口部门统一管理： (1)电脑耗材由IT部门采购。 (2)生产工具由各场站负责人采购。 (3)其他低值易耗品由后勤部门采购。 3、低值易耗品的收发存管理 业务流程： 使用部门根据本部门实际需求填写领用单→部门预算管理员审核登记→部门经理审批→主管领导或总经理审批→承办部门领导审批→承办人办理→申请人领用。 业务说明： (1)入库、登帐 购置的低值易耗品到达仓库或员工交回的低值耐用品，应办理入库手续，填写低值易耗品入库单，由保管员及时清点、验收并登记入帐；不需办理入库手续的，应由低值易耗品管理员及时登记。 归口管理部门(包括后勤部门、IT部门和各场站采购)建立低耗品台帐，进行分类管理，同时凭入库单及相关票据到财务部报销。 (2)领用、登帐 A．低值易耗品 归口管理部门根据经各级领导审批的领用单，发出低值耐用品并及时登记台帐，同时按员工名册登记台帐，在该员工因调离、停职、离职或退休等原因不在本部门工作时，必须由归口管理部门落实相关低值耐用品交回手续。 业务流程图如下： B．耗材 采购部门根据经各级领导审批的领用单，发出耗材并及时登记台帐。 业务流程如图： (3)库存管理 采购部门根据期初结库数、本月入库数和本月出库单，及时结出各种低值易耗品的库存，并与实物库存核对，如有盈亏的，必须报经公司审批，同时接收有关监督部门随时抽查。 低值易耗品的调拨和处置、保养维修、报废、盘点及低耗品的被盗、损坏、遗失的赔偿等管理流程仍参考2005年9月低值易耗品管理办法执行。 三、低值易耗品核算办法： （一）科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。 　　（二）账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。 　　（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。 　　（四）低值易耗品摊销期限： 不锈钢类陶瓷类维修工具铁制、铝制品玻璃制品　　低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。 批 名称 申请 数量 申请理由 申请部门 预算审核 申请部门领导意见 主管领导 审批意见 总经理 意见 承办部门 领导审批 承办人 处理 领用 确认 保管使用人 备注 附表2： 耗材购置申请表 申请部门： 申请人： 申请日期： 数量 申请理由 部门审批 处理意见 承办结果