审计存货与生产循环审计幻灯片.pptVIP

印章的管理 严禁一人保管支付款项所需的全部印章！ 财务专用章 专人保管 个人名章 本人或其授权人保管 库存现金和银行存款的管理 （1）库存现金的限额管理→开支范围→不坐支→不设小金库； （2）遵守银行结算纪律：专人定期核对银行账户，每月至少核对一次。 　（二）授权批准----检查 　 　　 审批人 权内审批，不得越权 经办人 拒绝越权，及时上报 重要货币资金支付业务 集体审批 (4)检查差异的处理 ①查明原因提请更正 ②扩大检查范围或要求其重新盘点 一般局限于某种存货或某盘 点小组，即局部重新盘点 例1注会正在对A公司2008年12月31日的存货进行监盘，则下列做法正确的是（ ） A 监盘前将抽查范围告知A公司，以便其做 好相关准备 B 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进 行账账、账实核对 C 抽盘后将抽盘记录交予A公司，要求其据 以修正盘点表 D 未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒 推出期初余额，并予以确认 例2如果在抽查时发现甲类存货盘点有误，则下列处理恰当的是（ ） A 增加抽查范围，必要时提请客户重新盘点 该类存货 B 查明原因，并及时提请客户更正 C 提请客户重新盘点所有存货，并更正