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主 题 利用离岸公司操作国际贸易以导正客户的贸易架构 离岸帐户的开立、正确应用及功能 离岸公司的其他用途 主办：杭州新纪元会计师事务所 协办：深圳发展银行杭州分行 动点管理咨询有限公司 引言 贸易架构的正确是企业长久税务规划的根基，在此基础上做国内的税务规划才能使得企业的税务规划更具合理性及长远性。因国内尚缺乏国际化的税务规划观念，使得产品的价格优势相对较弱。 现国内劳动成本的增加及出口退税率的降低使得原本的价格优势进一步消弱。 1、生产营运成本急剧增加使得利润急剧 降低，在此情况下企业的税务规划该何 去何从？ 2、从事专业税务规划的税务师事务所又 该何去何从，如何以全新的税务规划理 念领先于其他税务师事务所？ 根据国际税务规划惯例，进出口企业都有在使用离岸公司做贸易操作，起到如下作用： 1、避免关联企业查核，使交易更合理； 2、税务规划空间较大，可以根据企业自身经营情况随时进行调整； 3、将部分利润保留在海外，以达到利润的最大化，成本最小化； 4、可以进一步降低售价，更具竞争力； 5、股东出国需要使用美金时无需承担因汇率波动及换汇时的损失。 第一部分 1、离岸公司简介 2、离岸公司特点 3、如何利用离岸公司正确操作国际贸易（传统两角贸易、三角贸易、四角贸易的差异） 1、离岸公司简介 离岸公司是在离岸地或离岸中心注册，通常在注册地以外的国家和地区运作的商业组织。离岸地在离岸公司在登记、监管、信息披露、税务、管理和打击跨国洗钱等犯罪行为方面制定了严格的法律。 2、离岸公司特点 离岸地通常实行属地主义的税收政策，对离岸公司免征直接税，即个人和公司所得税、资本利得税、遗产继承税和财产赠予税等；离岸公司股东和受益人保密、源于注册地外所得免税、无最低注册资本要求、资本金不需实缴、无外汇管制等。 3、如何利用离岸公司正确操作国际贸易 传统两角贸易、三角贸易、四角贸易的差异 例1：传统的两角贸易---出口 国外客户下单给国内企业，国内企业出货给 国外客户，货款没有调整的空间。企业的销 售额150万美元减掉成本120万美元即30万 美元需缴纳25%的企业所得税约7.5万美元 约合人民币51万元，若想降低企业所得税只 能虚增成本，存在潜在隐患。 例2：三角贸易---出口（红色箭头为下单及资金流，黄色箭头货物流） 现由国外客户下单及付款给离岸公司150万美 元，再由离岸公司下单及付款给国内公司140 万美元，出货时直接由国内公司出口给国外客 户即可。在此仍以成本为120万美元计算， 则调整后之企业所得税为：（140-120）*25%=5万美元约合人民币34万元，原所得税51万元由此即可减少税负17万元。 因离岸公司设立于境外且无需申报及缴税只需缴纳 固定的年度规费即年费（约人民币5000-7000元因 注册地不同会有所不同，且不论营业额多少均需缴 纳）即可，再减掉此成本，约节税人民币16万元。 结束时只要不缴纳下一年度年费即可，无需申请清 算注销（注：香港公司需要申请清算注销，时间约 6个月），故企业可以根据自身的经营情况随时更 换离岸公司，而不会增加成本。 注：此种操作离岸公司之名称不得与国内公司名字相同，以避免关联企业查核。 例3：四角贸易---出口（红色箭头为下单及资金流，黄色箭头物流） 当客户只认定“A公司”这个名字时，即可在境外成立一家与国内企业同名的A公司。 由此国外之A公司负责接单收款，再通过离 岸公司---X公司作为国内A公司与国外A公司 的中间商，以此来避免国内A公司与国外A公 司直接交易所带来的关联企业隐患。此种贸 易操作可以用来解决国外客户认名的问题， 也可以起到在国外树立A公司品牌的作用。 所以是一种比较全面的税务规划方案。 在开了离岸公司之后就可以银行（如深圳发展银行）叫做离岸帐户，并且开通网上银行，那么所有操作在任何可以上网的地方进行就可以了。 以L/C为例：美国客户开证150万美元给香港公司，香港公 司转开140万美元给国内公司。国内公司收到信用证后准 备单据有（参看下面），当中国公司交单至香港公司时， 做换单程序：旧有的提单及产地证连同新的发票及包装单 一起交单至美国客户，整个流程操作完毕！如果是T/T整个 操作流程就更为简单了. 中国公司 交单至 香港公司提单 √发票（USD80万，中国 公司） 发票（USD100万，香港公司）包装单（中国公司） 包装单（香港公司）产地证 √合同(中国-香港SD80万) 合 同(香港-美国USD100万)) 根据离岸公司的特点，保留在离岸帐户内的10万美元是免税免做账的。 而离岸公司的账户是无外汇管制的，所以 可以根据自己的需要转账到全世界任何地 方的帐户，且不需要经过所谓的外管局审 批，也不须要提交