2015－国家科研项目资金预算及管理课件.ppt

9、虚报冒领劳务费和专家咨询费； 10、超范围列支专项经费； 11、科目预算超出自行调整权限； 12、会计基础工作不规范； 13、固定资产管理不规范； 14、串户使用零余额账户； 15、预算执行率偏低。 主要问题 * 94 原因大体为三类: 因不了解制度规定而发生的违规行为； 单位管理不严所产生的公款消费行为； 极少数课题存在严重违纪违法行为。 主要问题 * 95 96 一、监督检查的主要内容及要求 主要内容 二、监督检查发现的主要问题 一、监督检查的主要内容及要求 三、监督检查结果的应用 * 97 1、信用管理：信用记录、评价、黑名单 ①项目（课题）承担单位（包括合作单位）；②课题负责人等科研人员；③中介机构；④咨询评估专家。 2.结果处理：建立逐级考核问责机制 承担单位、项目负责人及成员在预算执行过程中出现违规违纪行为的，按规定采取通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担单位一定时限内申报资格等措施，涉及违法的移交司法机关处理，并将有关结果向社会公开； 项目主管部门相关人员在项目管理中存在问题的，对其履职尽责和廉洁自律情况进行责任倒查。经查实依法依规严肃处理。 结果应用 * 97 国家科研项目财务验收 四 国家科研项目财务验收 五、验收发现的事项 一、财务验收申请 二、财务验收依据 三、结题财务审计 四、课题财务验收 国家科研项目财务验收 支撑计划： 课题承担单位（1千万以上）向科技部提出申请 课题承担单位（1千万以下含）向项目组织单位提出申请 863计划： 项目牵头（主持）单位或课题承担单位向科技部提出财务验收申请 973计划： 首席科学家协助项目承担单位向科技部提出财务验收申请 国家科研项目财务验收 1、不能按期验收的，依据相关管理办法课题承担单位应在任务书规定完成的日期前提出延期申请，由相关业务司局（或领域办）批准。在符合课题验收条件时，课题承担单位再提出验收申请。 2、无特殊原因未按时提出验收申请的，按不通过验收处理。 国家科研项目财务验收 国发[2014]11号文件 三大主体计划（国际合作）专项经费管理办法 财教[2011]434号文件 监督管理暂行办法 财务验收工作规范等 国家科研项目财务验收 验收材料： 课题自验收报告（验收申请报告） 课题预算书 课题结题审计报告（保密课题和由条财司委托会计师事务所审计的公开课题无需单位提交） 重大事项调整申请文件及相关批复文件 课题单位权限范围内预算调整内部审批文件 针对中期检查、专项审计、巡视检查等管理环节发现问题的整改报告以及相关证明材料 课题单位对审计报告有关结论有不同意见的，可补充提供证明材料（如记账凭证、原始凭证、合同协议等复印件并加盖公章）； 其他需要提供给专家组确认的材料（如专项经费中列支10万元以上设备明细账、劳务费、专家咨询费签收单、外拨经费证明、自筹资金到位证明材料等复印件并加盖单位公章） 国家科研项目财务验收 （一）会计师事务所选择 “十二五”期间，科技部认定了208家具有科技经费审计资格的会计师事务所 专项经费1000万元以下（含）的课题，由课题承担单位在认定范围内，自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计 专项经费1000万元以上以及科技部在中期检查、专项审计或巡视检查等管理环节中发现存在问题的课题，由科技部条财司接到财务验收申请后，在认定范围内委托一家会计师事务所进行结题财务审计。 军队单位承担课题财务审计工作由解放军审计事务所承担；保密课题的结题财务审计工作按照保密管理规定执行，原则上由科技部经费监管中心以财务检查的形式开展。 国家科研项目财务验收 （二）审计准备与配合 2、配合和监督。应配合审计工作，并对审计人员工作纪律进行监督。 3、沟通并交换意见。对审计意见有异议的或需要进一步进行解释说明的，可向验收机构提供说明材料。 1、审前准备。现场审计前应及时、完整准备课题相关财务资料（含合作单位） 国家科研项目财务验收 （三）审计基准日 2、审计时限。会计师事务所应在接到审计委托后15个工作日内完成审计工作，并出具审计报告。对于未按要求以及未按时完成审计工作的，将对会计师事务所和相关从业人员计入信用记录。因被审计单位原因造成审计工作延误的，相关情况应计入单位信用记录。 1、审计基准日以课题任务书载明的课题截止日期为准，如课题提前结题，在课题截止日前申请提前验收的，以申请日为审计基准日；如课题申请延期验收的，以批准延期后的时点作为审计基准日。 国家科研项目财务验收 （四）审计报告披露事项 审计报告需要披露事项包括但不限于以下内容： 会计师事务所应严格按照规范要求执行课题财务审计工作，并以统一格式出具财务审计报告。审计报