中国电信内控手册.doc

中国电信股份有限公司 内部控制手册 下册 业务流程 目录 业务流程 1 资本性支出业务流程 60 1.1 招标及合同管理业务流程 60 1.2 一般工程资本性支出业务流程 70 1.3 应急工程资本性支出业务流程 91 1.4 零星固定资产采购业务流程 100 1.5 国际线路支出业务流程 107 1.6 切块规模管理业务流程 119 1.7 资本承担业务流程 122 2 经营性支出物资采购业务流程 125 3 资产管理及处置业务流程 133 3.1 固定资产及无形资产管理业务流程 133 3.2 固定资产维修业务流程 154 3.3 存货管理业务流程 164 4 服务提供、计费、收入及收款/结算业务流程 181 4.1 产品定价业务流程 181 4.2 业务受理业务流程 185 4.3 计费帐务业务流程 211 4.4 收款和应收账款的管理业务流程 224 4.5 与电信运营商的结算业务流程 233 4.6 信息源合作方结算业务流程 245 4.7 内部结算业务流程 253 4.8 电信卡收入业务流程 260 4.9 代办业务流程 266 4.10 大客户业务流程 272 5 关联方交易业务流程 281 6 资金管理业务流程 289 6.1 筹资业务流程 289 6.2 货币资金管理业务流程 297 6.3 对外投资业务流程 315 6.4 资金补贴业务流程 328 7 成本费用管理及核算业务流程 332 7.1 人工成本业务流程 332 7.2 经营租赁成本业务流程 341 7.3 一般成本费用支出业务流程 347 8 会计报表编制业务流程 354 9 重大表外事项管理 365 9.1 担保业务流程 365 9.2 法律规范遵循业务流程 374 10 信息管理与披露业务流程 382 10.1 管理信息数据业务流程 382 10.2 信息披露业务流程 393 11 预算管理和财务分析业务流程 406 资本性支出业务流程 招标及合同管理业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围 财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门 二、 目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。 三、 风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。 四、 相关会计科目 无 五、 流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件 当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。 如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。 对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标 采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。 招标方式主要有邀请招标和公开招标两种。 邀请招标： 采用邀请招标方式的项目，采购部门/项目管理部门/建设单位根据以往同类型项目实施记录、业务部门推荐、技术交流等资料确定有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位范围(地市分公司则根据省市子公司确定的选型范围进行确定，没有确定选型范围的，由地市分公司按前述流程处理)，上交相关部门负责人审批。物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的范围由相关部门负责人审批通过后，视项目金额和性质的不同分别由不同权限机构进行审批。审批通过后，采购部门/建设部门向有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位(不少于规定数量)发出邀请书和招标文件，展开招标工作。 采购部门/项目管理部门/建设单位将有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位信息汇总并建立资料库，并及时更新包括名称、地址、联系方式、主要设备规格、主要客