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一、货币资金的核算：包括现金、银行存款、其他货币资金，企业应根据《现金管理暂行条例》及银行业务结算的有关规定对货币资金收支业务进行规范化处理。提示： 1、企业发生的购销业务除零散户及交易金额较小的外，其他大部分购销业务应通过银行存款账户进行资金往来。2、企业每月末一定要做到银行存款账面数与银行对账单数比对相符。针对未达帐项编制“银行存款余额调节表”；银行存款余额调节表只为核对帐目，不能作为调整银行存款帐面余额的原始凭证。举例：甲公司2007年4月30日的银行存款日记帐帐面余额为83820元，银行对帐单余额为171820元。经逐笔核对，发现以下事项：（1）29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转帐支票35000元，银行尚未入帐；（5）30日企业开出汇票56300元并已入帐，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关帐务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（132220）元。【解析】可以分别从银行存款日记帐余额和银行对帐单余额进行调整。从银行存款日记帐余额进行调整=83820+52000-3600=132220（元）从银行对帐单余额进行调整=17182