国际金融第三版外汇风险管理知识介绍.pptVIP

1 第7章　外汇风险管理 Foreign Exchange Risks Management 2 教学要点 熟悉外汇风险种类 掌握汇率预测方法 学会评估汇率风险 学习常用外汇风险管理方法 6 外汇风险种类 折算风险(translation exposure) 交易风险(transaction exposure) 经济风险(economic exposure) 7 折算风险 指涉外企业合并财务报表时因货币折算处理而承担的汇率变动风险 由于汇率波动，选择不同时点的汇率评价外币债权债务，可能造成较大的会计账面损益 虽然折算风险只涉及账面损失，但仍然可能不利于对涉外企业的业绩评价 8 存货折算 　　　海尔(美国)于5月15日在当地购入一批价值20万美元的零部件，至今仍未出库使用。购入时汇率US$=RMB¥8.27。由于人民币汇率改革，第三季度会计决算日汇率US$1＝RMB¥8.09。请计算母公司合并报表时该笔存货的折算风险。 9 固定资产折算 　　 GM的英国子公司1981年1月1日购入一台设备，货款9万英镑，安装调试费1万英镑，折旧期30个月。交易发生日汇率为£1＝$2.3814，1981年12月31日汇率为£1＝$1.9082，1982年12月31日汇率为£1＝$1.6145。请分别计算1981、1982年会计决算日的账面损失。 10 交易风险 指企业或个人在交割、清算对外债权债务时因