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第18章 基金估值、费用与会计核算 第1题基金估值时，对于持有的未上市的配股和增发新股，()。 A:按估值日在证交所挂牌的同一股票的市价估值 B:按预期收益的折现值估值 C:按未来上市后的市值估值 D:按成本估值 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考查的是交易所未上市品种的估值。有关法规规定，送股、转增股、配股和公开增发股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。 第2题下列各项中，不属于基金暂停估值的情形的是()。 A:基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时 B:因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时 C:占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值 D:对停止交易但未行权的权证 【正确答案】：D 【答案解析】：当基金有以下情形时，可以暂停估值：①基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；③占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值；④如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的；⑤中国证监会和基金合同认定的其他情形。 第3题证券投资基金一般在()结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般()结转损益。 A:季末；逐日 B:季末；逐月 C:月末；逐月 D:月末；逐日 【正确答案】：D 【答案解析】：本题涉及的是本期利润及利润分配的核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一 般逐日结转损益。 第4题QDII基金份额净值应当在估值日后()个工作日内披露。 A:2 B:5 C:7 D:10 【正确答案】：A 【答案解析】：QDII基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。 第5题对基金管理人的估值结果负有复核责任的是()。 A:基金管理人 B:基金托管人 C:基金投资人 D:基金监管人 【正确答案】：B 【答案解析】：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。 第6题关于估值频率的说法，下列各项错误的是()。 A:我国开放式基金与每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值 B:封闭式基金每日披露一次基金份额净值 C:海外基金多数是每个交易日估值 D:封闭式基金每个交易日要进行估值 【正确答案】：B 【答案解析】：封闭式基金每周披露一次基金份额净值。 第7题基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为()和金融负债。 A:持有至到期投资 B:可供出售的金融资产 C:贷款和应收款项 D:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 【正确答案】：D 【答案解析】：一般情况下，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。 第8题基金管理费率通常与基金规模成()，与风险成()。 A:正比；正比 B:正比；反比 C:反比；正比 D:反比；反比 【正确答案】：C 【答案解析】：基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管 理费率越高。 第9题目前市场上收取基金销售服务费的是()。 A:股票基金 B:混合基金 C:货币市场基金 D:成长型股票基金 【正确答案】：C 【答案解析】：基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券基金收取，费率大约为0．25%。 第10题估值方法的()是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。 A:公开性 B:一致性 C:长期性 D:准确性 【正确答案】：B 【答案解析】：估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。假若基金变更了估值方法，也需要及时进行披露。 第11题()是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 A:基金资产营销 B:基金产品设计 C:基金资产估值 D:基金产品费用 【正确答案】：C 【答案解析】：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价 值的过程。 第12题下列与基金有关的费用不能从基金财产中列支的是()。 A:基金转换费 B:基金管理人的管理费 C:基金托管人的托管费 D:销售服务费 【正确答案】：A 【答案解析】：基金费用一般包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用。由于目前管理人报酬、托管费和销售服务费是按资产净值的一