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全面预算管理制度 作者:wangzq1227?? 2008-10-27?来自: 转载/ ? 全面预算管理制度 1. 目的 1.1促进公司战略目标的实现，监控战略目标的实施进度； 1.2有肋于控制支出，降低成本； 1.3对资金支出管理进行有效的监控； 1.4作为公司绩效管理的基础和依据； 2. 适用范围 集团各部门及各业务公司。(以下简称各单位) 3.? 全面预算的概念 全面预算是指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司全部的经营活动，完成公司既定的战略目标。 4.? 全面预算管理的组织及职能 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算常务工作组及预算执行机构。 4.1预算管理委员会 4.1.1预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构，以预算会议的形式审议各单位的预算草案。 4.1.2预算管理委员会成员组成： 主任：董事长/总经理； 副主任：财务总监或财务经理 委员：各业务公司经理、各部门经理； 4.1.3预算管理委员会的主要职责 4.1.3 1审议有关预算管理的制度、规定和政策； 审议有关预算编制的方针、程序、方法； 根据公司的经营战略和规划，审议各单位的预算目标； 审议各单位的预算编制、执行情况及预算分析报告； 当行业和公司内外环境变化时，讨论并修订预算； 4.2预算常务工作组 4.2.1预算管理委员会下设预算常务工作组，负责日常预算事务的处理。 4.2.2预算常务工作组成员组成： 组长：财务总监或财务经理； 组员：各单位财务经理（主管）； 4.2.3预算常务工作组主要职责 拟订预算管理的制度、规定和政策及预算编制的方针、程序、方法； 督促、检查各单位预算编制的进度； 汇总集团的整体预算方案，并就必要的修正提出意见与建议； 在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁； 接受预算的调整和追加，进行审查及报批； 提供预算分析报告，并提出预算工作改进的意见与建议； 负责各单位预算管理的指导、监督和服务工作； 4.3　预算执行机构是各单位的预算管理机构，组长由单位负责人担任，具体负责本单位预算的编制、实施、控制、监督、分析、总结、考核等。为了便于预算管理，集团及各业务公司各部门应分设一名兼职预算管理员； 5.全面预算的内容 5.1全面预算的总体框架 11 height=28 ? ? ? ? ? ? ?  5.2全面预算的体系 全面预算主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。 5.2.1策略计划 策略计划是以公司历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来公司发展的影响，并通过公司内部的优劣势分析，制定出公司在未来一年中的经营策略，主要包括市场分析、机会与威胁、策略计划。是公司经营预算的依据和基础。 5.2.2目标设定 目标设定是以上述策略计划为依托而制定出公司未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。主要包括企业整体目标以及从财务、顾客、内部经营、学习与成长四个方面体现的分目标。 5.2.3经营预算 经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。 5.2.4资本支出预算 资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。 5.2.5财务预算 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。 5.2.6预算说明书 主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。 6.预算的编审程序 来年预算的编审工作在每年度的11月份开始进行，具体程序如下： 6.1 11月上旬——预算委员会主任组织召开第一次预算会议，指示公司的战略目标，讨论来年的总体工作目标框架，下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各单位。 【注：此会议也可以