[财会考试]土地增值税习题.docVIP

土地增值税测试题 一、单项选择题　　1.(2010年)根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。　　A.某人将自己一套闲置的住房出售　　B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女　　C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资　　D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业　　【答案】C　　【解析】从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，A选项不符合题意;房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税，B选项不符合题意;通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税，D选项是免税的，不符合题意。房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税，只有C选项是依法征税的，符合题意。　　2.(2010年)根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。　　A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限　　B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税　　C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案　　D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案　　【答案】C　　【解析】以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税;因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。　　3.(2010年)对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。　　A. 7 B. 10　　C. 30 D. 90　　【答案】D　　【解析】对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。　　4.(2009年)依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是()。　　A.签订房地产建筑合同之日起30日内　　B.自转让房地产合同签订之日起7日内　　C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内　　D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内　　【答案】B　　【解析】纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。　　5.(2009年)房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是()。　　A.工商营业执照原件　　B.税务登记证原件　　C.税务登记证复印件　　D.土地使用权证书　　【答案】D　　【解析】房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:　　(1)房屋产权证、土地使用权证书　　(2)土地转让、房产买卖合同　　(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。　　(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。　　6.(2009年)某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。　　A. 21 B. 30　　C. 51 D. 60　　【答案】A　　【解析】可扣除项目=800×50%+30=430(万元)，增值额=500-430=70(万元)　　增值率=70÷430=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。　　7.(2009年)2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。　　A. 73.5 B. 150　　C. 157.5 D. 300　　【答案】C　　【解析】未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠