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财务管理 2009.4 第一章 总论 财务管理的基本概念 财务目标 财务观念 一、财务管理的基本概念 （一）财务活动 （二）财务关系 （三）企业组织形式与财务管理职责 （四）财务管理概念及其特征 （一）财务活动 企业的生产经营过程，是由购买、生产和销售等一系列环节构成，但就其财务表现看，这一过程体现为资本的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列过程，我们将这一过程定义为财务活动。静态下由以下内容构成： ?筹资活动 ?投资活动 ?分配活动 （二）财务关系 企业作为法人地组织财务活动过程中，必然与企业内部上下左右及与外部有关各方发生广泛的经济利益关系，这就是企业的财务关系。具体如下： ?企业与出资者之间的财务关系 ?企业与债权人之间的财务关系 ?企业与作为行政事务管理者的国家之间的财务关系 ?企业与市场交易主体之间的财务关系 ?企业内部各部门间的财务关系 （三）企业组织形式与财务管理职责 企业的组织形式不同，财务管理体制也不同 ?企业制度的三种形式 ■业主制 ■合伙制 ■公司制 ?公司制下的财务分层管理 ⊙出资者财务 ⊙经营者财务 ⊙财务经理财务 ?企业财务管理组织的设置与职能定位 a、企业财务管理组织的主要设置模式有合一式、分设式。 b、财务与会计职责的差异 小资料（一） 金融学家博迪和莫顿说：学习理财至少有5个理由：一是管理个人资源；二是处理商务世界的问题；三是寻求令人感兴趣和回报丰富的职业；四是以普通 的身份作出有根据的公共选择；五是扩展你的思路。其中，首要的是管理个人资源。 学习管理金钱是一个过程，因为它是那么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品，会带来众多无常的人生故事。为把握好自己的命运，有两条要领告诉你： 第一，在你的一生中，金钱会不断流动，会增加，也会减少。 小资料（二） 但你一定要牢记金钱本身是不具备力量的，你自身的价值并不由金钱所决定。如果你能做到这些，那么，当金钱减少时，你不会认为自己是无能的和失败的；当金钱增加时 ，你也不会认为自己伟大，而陶醉于显示自己的财富。 第二，遵循金钱法则。生活中有更多的诱惑会使你忘记这些法则，但你一定要超然于这些诱惑之上。你要掌控属于你的金钱，使它成为实现自己愿望的奴仆。 当这些思想成为你生活的一部分时，你会觉得自己多么强大，多么富有创造力。你得到的金钱也许永远不会比你需要的多，但你掌控金钱和运用法则的能力，则可以织补你的经济命运，你所赋予金钱的力量将会改变你的人生道路。 （四）财务管理概念及其特征 （1）财务管理以价值增值为目标 （2）财务管理围绕各项财务活动而展开 （3）财务管理由财务决策、财务控制、绩效评价这一闭环而构成 （4）财务管理是决策管理与专业管理的统一 （5）更加重视财务管理者的管理行为 二、财务目标 （一）财务目标 （二）不同利益主体财务目标的矛盾与协调 （三）财务目标与社会责任 （一）几种具有代表性的财务目标(1) 1．利润最大化目标 企业是以盈利为目的的经济组织，财务管理应以利润最大化为目标 在自由竞争的资本市场中，资本使用权最终属于获利最多的企业 利润最大化是社会财富最大化的基础 （一）几种具有代表性的财务目标(2) 2．所有者财富最大化目标 产权所有者投入企业的资本不仅要求保值，还要求以最快速度增值 将企业实现的利润同投入的资本或股本进行比较，能反映企业盈利水平，便于不同资本规模企业或同企业不同时期的比较 （一）几种具有代表性的财务目标(3) 3．企业价值最大化目标 企业价值是企业全部财产的市场价值，它反映企业潜在或预期的获利能力 该目标考虑了资本的时间价值和投资风险价值，反映了企业资产的保值增值要求，股东财富越多企业价值越大，能避免企业的短期行为，有利于社会资源的合理配置，社会资本通常流向企业价值最大或股东财富最大的企业或行业 三、财务观念 本章小结： 本章主要讲授财务管理学的基本概念、财务管理目标的合理定位、企业主要的财务活动和财务关系、在财务管理中应当坚持何种财务观念等内容，属于基础性章节 第二章 财务分析 财务分析的目的和方法 财务比率分析的内容 企业财务状况的趋势分析和综合分析 一、财务分析的目的和方法 （一）财务分析的含义 （二）财务分析的目的 （三）财务分析的主要方法 （四）基本财务报表 （一）财务分析的含义（二）财务分析的目的 财务分析的含义：根据财务报表所提供的数据资料，有重点、有针对性地对企业的财务状况和经营成果进行逐一分析和考察,并做出正确评价,分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为进行正确的经营决策提供可靠的财务信息。 财务分析的目的：1、评价企业的经营业绩；2、衡量企业目前的财务状况