《财务预算与分析》课件-01财务预算绪论.pptVIP

第一篇 基础篇 学习要点 第一章绪论 第二章基础财务报表 课程背景 现代公司所面临的复杂环境及要求： 战略导向时代 信息技术的快速发展 及运用 公司所面临的风险 加大 科学的发展观 战略与战略管理 战略：为实现目标而选择的路径 战略管理：战略制定、战略计划与预算、战略实施与战略评价 的过程 战略管理与预算管理的关系：预算管理是战略管理与业务管理的有机集成 战略管理的框架及其与预算管理的关系 绩效评价的工具是财务分析 传统的财务分析的局限性： 事前分析的缺位； 过分关注分析的细枝末节 缺乏战略观点； 难以满足公司管理的需求； 分析职能与公司战略、资源配置和绩效衡量相脱节。 我们的视角 以公司价值及其创造为目标，以战略为出发点，在公司战略的基础上将“财务分析与财务预算”这两个环节整合在一起，称作是基于公司战略的财务分析与预算 课程的框架 课程的特点 公司的视角 财务学的视角 价值创造的视角 战略的视角 公司的财务活动及现金流转 商品的二重性与经营活动的二重性 企业的资金运动(分析的对象） G—W----P---W’ —G’ 资金筹集、资金投放、资金耗用、资金收回、资金分配 筹资、投资、营运、分配 现金流转形式、现金流量变化以及报表反映 1. 为生产和销售准备资产； 2. 对第一章订单进行加工生产； 3. 产品完工； 4. 进入销售阶段； 5. 收回贷款，归还贷款； 6. 订单增加，销售扩大。 当企业新的订单数量进一步扩大，现有设备以满负荷运转，固定资产追加投资在所难免，已有的现金大部分用于流动资产投资，企业的现金缺口再次加大，只能向银行申请长期借款以满足这种现金需求。 1. 为生产和销售准备资产 资产负债表 流动资产 现金 20 000 固定资产 厂房设备 100 000 实收资本 120 000 资产总额 120 000 权益总额 120 000 2. 对第一章订单进行加工生产 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 10 000 应付账款 50 000 存货-原材料 50 000 应付工资 10 000 存货-在产品 20 000 固定资产 100 000 实收资本 120 000 资产总额 180 000 权益总额 180 000 3. 产品完工 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 5 000 银行借款 20 000 存货-在产品 105 000 应付账款 50 000 固定资产 100 000 应付工资 10 000 累计折旧 10 000 实收资本 120 000 资产总额 200 000 负债、权益总额 200 000 4. 进入销售阶段 资产负债表 流动资产 流动负债 现金 5 000 银行借款 65 000 应收账款 105 000 所有者权益 固定资产 100 000 实收资本 120 000 累计折旧 10 000 留存收益