经管税法实务(税务会计)业务计算题.docVIP

1．某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人,并兼营装修业务和工具出租业务。在某一纳税期内,该商店购进商品,取得增值税专用发票上注明的价款是200000元，税款34000元；销售商品取得销售收入价税合计333450元,装修业务收入65200元,租赁业务收入3800元。商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。 请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额（装修业务营业税率为3%，租赁业务营业税率为5%） 解： （1）应纳营业税额 =65200 ( 3%+3800 ( 5%=2146（元） （2）增值税进项税额=200000 ( 17%=34000（元） （3）不含税销售额 =333450 ( （1+17%）=285000（元） （4）增值税销项税额=285000 ( 17%=48450（元） （5）应纳增值税额=48450-34000=14450（元） 2． 某进出口公司2000年8月进口120辆小轿车,双方议定以境外口岸离岸价格成交。每辆离岸价格为6.5万元人民币，到我国口岸的每辆运费为1万元，共支付保险费2.7万元。该公司当月销出其中的110辆，每辆价格（含增值价格）为23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%，请计算该公司当月应纳的关税、消费税和增值税。 解：（1）应纳关税税额 =(7.5(120+2.7) (110%=992.9