会计核算-报账员业务培训.ppt

报账员业务培训 三水区会计核算中心 梁海文 报账员业务培训 一、部分业务的会计处理 （1）年初预留（229-02）、其他政府性基金支出（229-04）科目的录入。 例如：07年印刷专项为50000元，预留至08年使用，则07年期末帐务处理应为： 一、部分业务的会计处理 若为授权支付，08年到帐帐务处理（必须在转账单录入）： 08年支付帐务处理： 一、部分业务的会计处理 若为直接支付，08年支帐务处理： 一、部分业务的会计处理 （2）聘员工资的发放： 一、部分业务的会计处理 若单位负担每人800元，则扣缴社保的会计分录为： 一、部分业务的会计处理 （3）公医办医药费要分“正常款”，“超支款“处理 一、部分业务的会计处理 （4）如何处理国库的退库问题。 一、部分业务的会计处理 （4）如何处理国库的退库问题。 二、录入单据的注意事项 （1）摘要要明晰。 正确摘要： 错误摘要： 二、录入单据的注意事项 （2）结算方式、单据数要填列正确。 二、录入单据的注意事项 （3）跨月报账时要注意日期的选择。 （4）从国库取现金时，授权单内容与支票内容要分别填列 五、温馨提示 （1）报账员及领导换人 五、温馨提示 （2）欠单问题 五、温馨提示 谢谢大家 会计核算 * 会计核算 二、录入单据的注意事项 三、原始单据的注意事项 四、国库系统的注意事项 五、温馨提示 内 容 提 要 一、部分业务的会计处理 50000 拨入经费-财政授权支付（或财政直接支付）-拨入专项经费 待拨印刷专项 50000 暂付款-应收财政补助款 待拨印刷专项 贷方金额 借方金额 科目 摘要 50000 暂付款-应收财政补助款 拨入印刷专项 50000 零余额账户用款额度 拨入印刷专项 贷方金额 借方金额 科目 摘要 50000 零余额账户用款额度 支付印刷专项 50000 经费支出-一般预算资金支出-专项支出-商品和服务支出-印刷费 支付印刷专项 贷方金额 借方金额 科目 摘要 50000 暂付款－应收财政补助款 支付印刷专项 50000 经费支出-一般预算资金支出-专项支出-商品和服务支出-印刷费 支付印刷专项 贷方金额 借方金额 科目 摘要 175.00 2175.00 150.00 175.00 2500.00 李四 175.00 2175.00 150.00 175.00 2500.00 张三 单位负担住房公积金部分 实发工资 扣个人社保 扣住房公积金 工资 姓名 三、原始单据的注意事项 1 2 发票大小写、抬头、日期及 签名时过色问题 面单的使用，书写小写前 要加“￥”符号 四、国库系统的注意事项 1 2 3 4 打国库单前要先保存再打印 从国库取现金时，授权单内容与支票内容要分别填列 严重错位一定要重新打印 从国库转钱到经费户时，要打印原来经费户支出时的记账凭证，方便审核 报账员及领导换人 （1） 报账员及领导换人 （1） 欠单问题 （2） 报账员及领导换人 （1） 欠单问题 （2） 注意报账时间 （3） 会计核算 * *