九张关联业务往来报告表填报示范案例.docxVIP

实例1： 根据有关税收政策规定的关联关系判定标准，纳税人有以下11个关联方，应在《关联关系表（表一）》中填报所有关联方。 （1）境外法人香港A公司（A公司直接持有纳税人30%股份）； （2）境内个人张三（张三直接持有纳税人40%股份）； （3）境外法人美国B公司（B公司持有A公司25%股份，注：根据透视原则，视同B公司通过A公司间接持有纳税人30%股份）； （4）境外法人英属维尔京群岛C公司、K公司（K公司分别持有纳税人26%股份和C公司40%股份）； （5）境内法人D公司（纳税人的实收资本为500万人民币，汇算清缴年度向D公司借入资金300万人民币）； （6）境内法人E公司（纳税人和E公司半数以上的高级管理人员均为M公司委派）； （7）境外法人美国F公司（纳税人有一名可以控制董事会的董事会高级成员，例如执行董事，由F公司委派）； （8）境外法人香港G公司（纳税人的董事长同时兼任G公司的董事长） （9）境外法人香港H公司（纳税人的经营活动必须由H公司提供商标使用权、专有技术使用权才能正常进行） （10）境外法人香港I公司（I公司对纳税人的经营有实质控制，控制纳税人的购买、销售、提供劳务、接受劳务或其他经营活动，如纳税人的产品大部分销售给I公司，产品销售定价或交易条件等由I公司决定） （11）境内个人李四（李四与张三属于同一家族） 关联关系表（表一） 关联方名称 纳税人识别号 国家(地区) 地 址 法定代表人 关联关系类型 A公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 香港 按实填写 填写企业负责人的名字 A 张三 填写身份证或护照号码 中国 按实填写 个人名字 A B公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 美国 按实填写 填写企业负责人的名字 A C公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 英属维尔京群岛 按实填写 填写企业负责人的名字 A K公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 英属维尔京群岛 按实填写 填写企业负责人的名字 A D公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 中国 按实填写 填写企业负责人的名字 B E公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 中国 按实填写 填写企业负责人的名字 C F公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 美国 按实填写 填写企业负责人的名字 C G公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 香港 按实填写 填写企业负责人的名字 D H公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 香港 按实填写 填写企业负责人的名字 E I公司 填写法定的纳税人税务或商业登记号码 香港 按实填写 填写企业负责人的名字 F、G、H 李四 填写身份证或护照号码 中国 按实填写 个人名字 H 经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 实例2： 纳税人本年度购入材料（商品）35000万元，销售产品（商品）50000万元，具体如下： （1）以来料加工方式向关联方香港A公司出口获得收入（不含料值）15000万元； （2）以进料加工方式向A公司出口销售获得收入（含料值）10000万元； （3）以一般贸易方式向非关联方日本B公司出口销售获得收入12000万元； （4）向境内关联方C公司销售获得收入6000万元； （5）向境内非关联方D公司销售获得收入7000万元； （6）从关联方香港A公司进口原材料8000万元（进料加工方式）； （7）从非关联方香港E公司进口原材料10000万元； （8）从境内关联方F公司购入原材料6000万元； （9）从境内非关联方G公司购入原材料11000万元。 购销表（表三） 金额单位：人民币元（列至角分） 一、总购销 材料（商品）购入 金 额 商品（材料）销售 金 额 购入总额1=2+5 350,000,000 销售总额8=9+12 500,000,000 其 中 进口购入2=3+4 180,000,000 其 中 出口销售9=10+11 370,000,000 其 中 非关联进口3 100,000,000 其 中 非关联出口10 120,000,000 关联进口4 80,000,000 关联出口11 250,000,000 国内购入5=6+7 170,000,000 国内销售12=13+14 130,000,000 其 中 非关联购入6 110,000,000 其 中 非关联销售13 70,000,000 关联购入7 60,000,000 关联销售14 60,000,000 二、按出口贸易方式分类的出口销售收入 来料加工 关联金额 非关联金额 其他贸易 方式 关联金额 非关联金额 150,000,000 0 1