基础会计 第五章 会计凭证与账簿PPT.pptx

会计凭证与账簿;会计框架;内容提要;第一节：会计凭证;一、何为会计凭证;;二、原始凭证;;;;;;;;三、记账凭证;收款凭证;记账凭证的分类—按照填制方式;记账凭证的分类—按照记录形式;记账凭证的基本内容;记账凭证的填制要求;记账凭证的填制方法;记账凭证的填制方法;记账凭证的填制方法—收款凭证;1、1月2日，接银行收款通知，收到投资单位投入资金100000元，存入银行存款户。;2、1月3日，开出现金支票，从银行提取现金800元。;3、1月5日，采购员王敏预借差旅费500元，以现金付讫。 ;4、1月13日，采购员李峰报销差旅费270元。;记账凭证的审核;四、会计凭证的传递和保管;会计凭证的传递;会计凭证的传递;第二节：会计账簿;一、何为会计账簿;会计账簿的作用;序时账;按外表分类;会计账簿的分类;1、封面;会计账簿登记规则;41;会计账簿的设置与登记示例：库存现金日记账; 21 银付69 提现备用 银行存款 1 000.00 2 500.00;会计账簿的设置与登记示例：银行存款日记账;银行存款日记账;华东交大经管院会计系刘丽波;明细账; 23 银付74 偿还上月购料款 306000.00 平 --------------;2、数量金额式明细账的设置和登记;3、多栏式明细账的设置和登记;;总分类账与明细分类账的平行登记;总分类账与明细分类账的平行登记;平行登记的要点： ①登记依据、期间相同；②登记方向一致；③登记金额相等 3）举例：见教材P99-102;总账和明细账之间的平衡关系 ;例： 某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：编写应付账款总分类账和明细分类账。 （1）3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17 000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18 000元。货物已验收入库，款项35 000元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20 000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （4）22日，向A企业偿还前欠货款30 000元，向B企业偿还前欠货款9 000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款105 00元已用银行存款支付，货物同时验收入库。;2008年;2008年;三、错账查找与更正;;错账的更正方法：划线更正法; 记账员张能在根据一张正确的记账凭证登记“材料”总分类账户时，误将应记入“贷方”栏的金额158932.66元误记为159832.66元。;错账的更正方法：红字更正法;5月31日，会计师刘中检查出一笔“5月9日销售商品68 000元但货款暂未收到”的经济交易，已被编制成“借记‘应付账款’账户68 000元、贷记‘库存商品’账户68 000元”的转账凭证，并已入账。;错账的更正方法：红字更正法;5月31日，会计师刘中检查出一笔“5月18日领用原材料2 000元用于生产A产品”的经济交易，已被编制成“借记‘生产成本’账户20 000元、贷记‘原材料’账户20 000元”的转账凭证，并已入账。 ;错账的更正方法：补充登记法;5月31日，会计师刘中检查出一笔“5月26日领用原材料40 000元用于生产A产品”的经济交易，已被编制成“借记‘生产成本’账户4 000元、贷记‘原材料’账户4 000元”的转账凭证，并已入账 。;四、账户的更换与保管;Thank you