[经济学]第五章账务处理子系统 1.pptVIP

* 第四章 账务处理子系统 掌握账务处理子系统（总账系统）的结构、数据处理流程、主要的数据文件及文件的设计方法、系统模块的划分、主要模块的功能以及在单位电算化实施过程中各种操作和原理。 称账务处理子系统是会计信息系统的核心，因此，它作为重点学习内容进行讨论，其目的是为读者在将来的工作岗位上利用总账子系统从事会计数据处理工作、评价、设计和实施总账系统打下良好的基础。 本章简要地介绍了计算机条件下总账子系统的特点和目标，分析了账务处理流程、数据文件结构和科目编码设计方案，全面、系统地分析和讨论了总账子系统中初始设置、凭证处理等功能模块的基本原理和功能。最后结合网络和电子商务的发展，讨论总账子系统的发展趋势。 第一节 总账子系统概述及流程分析 总账子系统反映了原始会计数据（凭证）经过若干步处理形成最终的会计数据（账表）。通过对总账子系统数据处理流程的分析，使大家能够更好地理解和分析手工及计算机条件下总账子系统会计数据处理过程的异同；通过学习总账子系统的功能结构图，使大家对总账子系统的功能结构有一个总括的了解。 一、总账子系统的范围及其目标的确定 （一）总账子系统范围的确定 总账子系统是以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表的查询与打印、系统服务和系统管理等账务处理工作。总账子系统是会计信息系统的核心。 总账子系统包含所有经济业务的会计核算，如采购业务核算、销售业务核算、存货业务核算等，但是如果某单位的某些经济业务比较复杂，如存货核算、销售核算都比按复杂，那么有关存货、销售业务的详细核算和管理放在相应的子系统中进行，其总括核算内容仍然放在总账子系统中进行。 （二）总账子系统的目标 1. 及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面 2 . 高效、正确地完成记账等数据处理过程 3. 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息 4. 建立总账子系统与其他子系统手数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享 5. 总账子系统在设计时还增加部门核算与管理、项目核算与管理、往来核算与管理等辅助核算功能，以及自动转账、总公司与分公怀会计处地等功能。这些功能都是对账务处理功能的进一步补充，没有它们，一样可以称作总账子系统 二、总账子系统的特点 （一）规范生强，一致性好 （二）综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用 （三）控制要求严格，正确性要求高 三、总账子系统手工处理流程分析 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式 多栏式日记账核算形式 （一）手工处理流程 （二）手工方式下账务处理形式的缺陷 四、计算机账务数据处理流程 （一）总账子系统顶层数据流程图 （二）总账子系统中间层数据流程图 （三）对中间数据流程图中加工进一步细化（以银行对账为例） 五、计算机方式和手工方式下账务处理流程的异同 （一）相同之处 计算机方式和手工方式下账务处理流程的最终结果都是账簿和报表，处理过程都是实现了从凭证到账簿，从账簿到报表的全过程。 （二）不同之处 第二节 总账子系统总体结构与主要数据文件设计 一、总账子系统的功能结构 二、会计字典的设计 （－）会计字典定义 会计字典，又称档案（或目录），如科目目录、客户目录、存货目录、部门目录等，是构成计算机会计数据体系框架的基本数据集。 （二）科目文件设计 会计字典包含的文件很多，如科目目录、客户目录、存货目录、部门目录、供应商目录文件等等。会计科目是对经济业务的一种分类。无论是填制记账凭证、记账处理、输出账簿，还是编制报表，都是围绕会计科目进行的，因此，它是最重要的会计字典之一。下面通过科目字典设计的介绍，阐述会计字典的设计思路。 1. 建立科目文件的意义 2. 建立会计科目的原则 3. 会计科目编码设计的问题 4. 对会计科目进行编码的目的 5. 会计科目编码方案设计 6. 科目编码方法 7. 科目编码设计的基本原则 8. 科目编码文件结构设计 三、总账子系统主要数据文件设计 （一）余额及发生额文件 1. 余额及发生额文件的作用 2. 余额及发生文件设计方案 （二）凭证文件的设计 1. 凭证文件的作用 2. 凭证文件结构设计方案 第三节 总账子系初始设置 一、设置账套 二、科目设置 三、录入余额 四、其他设置 （－）操作人员与权限设置 （二）凭证类型设置 （三）汇率管理 （四）结算方式设置 操作员 建帐 制单记帐 现金银行 查帐 专项管理 月末处理 系统管理 王坚