[经济学]莆田学院 中级财务管理 第四章流动资产管理综合习题.docVIP

第四章流动资产管理综合习题（一） 一、单项选择题 1. 下列关于流动资产的说法错误的是（ ?? ）。 A. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短 B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义 C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在 D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点 2. 关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是（）。 A ．短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难 B ．短期债务的弹性大于长期债务 C ．短期债务的筹资成本往往较高 D ．短期债务的筹资风险较小 3. 企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（ ?? ）有关。 A. 企业愿意承担风险的程度 B. 企业临时举债能力的强弱 C. 企业销售水平 D. 企业对现金流量预测的可靠程度 4. 下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（ ?? ） A. 管理成本 B. 固定性转换成本 C. 企业持有现金放弃的再投资收益 D. 短缺成本 5. 在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（ ?? ）。 A. 管理成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 机会成本 6. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为 250000 元，每次转换有价证券的固定成本为 400 元，有价证券的年利率为 2% ，则全年固定性转换成本是（）元。 A.1000 B.2000 C.3000 D.4000 7. 某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的 500 万元减至 300 万元。企业综合资金成本率为 10% ，因增设收款中心每年将增加相关费用 10 万元，则该企业分散收账收益净额为（ A）万元。 A ． 10 B ． 18 C ． 20 D ． 24 8. 某企业年销售额 625 万元，赊销额占销售收入的 80 ％（一年按 360 天计算），应收账款周转率为 10 次，变动成本为 240 万元，总成本为 400 万元，资金成本率 8 ％，则企业的应收账款机会成本为（ A）万元。 A.1.536 B.30 C.3.6 D.4.2 9. 企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括（ ?A）。 A. 预计可以获得的利润 B. 同行业竞争对手的情况 C. 客户资信程度 D. 企业承担违约风险的能力 10. 某企业销售商品，年赊销额为 500 万元，信用条件为“ 2/10 ， 1/20 ， n/40 ”，预计将会有 50 ％客户享受 2 ％的现金折扣， 30 ％的客户享受 1 ％的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（ B）。 A.18 B.19 C.20 D. 无法计算 11. 某公司 2005 年应收账款总额为 800 万元，当年必要现金支付总额为 500 万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为 300 万元，则该公司 2005 年应收账款收现保证率为（ ?? ）。 A.70% B.20% C.25% D.50% 12. 下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（ B ）。 A. 存货的变质损失 B. 储存存货仓库的折旧费 C. 存货的保险费用 D. 存货占用资金的应计利息 13. 下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ ?? ）。 A. 不存在数量折扣 B. 存货的耗用是均衡的 C. 仓储条件不受限制 D. 可能出现缺货的情况 14. 某甲企业材料的年需要量为 16000 千克，销售企业规定：客户每次购买量 4000 千克时，价格优惠 2 ％，单位材料的年存储成本为 30 元，每批进货费用 600 元，每千克标准单价为 20 元，则企业进货 4000 千克时存货总成本（ ?? ）元。 A ． 376000 B ． 376320 C ． 62400 D ． 376640 15. 某企业全年耗用 A 材料 2400 吨，每次的订货成本为 1600 元，每吨材料年储备成本 12 元，单位缺货成本为 4 元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（ ?? ）吨。 A.1200 B.600 C.300 D.400 16. 在对存货实行 ABC 分类管理的情况下， ABC 三类存货的金额比重大致为（ ?? ）。 A.0.7 ： 0.2 ： 0.1??????????????????? B.0.1 ： 0.2 ： 0.7 C.0.5 ： 0.3 ： 0.2??????????????????? D.0.2 ： 0.3 ： 0.5 17. 保险储备的存在一方面可以减少缺货成本，另一方面会增加储存成本，最优的存货政策是在这些成本