T953-4税法复习题.doc

税法复习 一,基本概念 1,税收:税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权利,强制,无偿地取得财政收入的一种形式。（P1） 2,税法:税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（P2） 3，税收法律关系：是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间，国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。（P7） 4，增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。其增收的对象是对我国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人。（P29） 5，一般纳税人：是指应征增值税销售额超过财政部，国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。（具体认定办法在P38） 6,小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（P41） 7，消费税：是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。（P98） 8，营业税：营业税是以在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。（P122） 9,居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（外区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（P254） 10，非居民企业：是指依照外国（外区））） 2,普遍征收。 3，税收负担由商品最终消费者承担。 4，实行税款抵扣制度。 5，实行比例税率。 6，实行价外税制度。 对汽车消费税的税率是如何规定的？ 答： 营业税的税目有哪几项？（P125） 答：交通运输业，建筑业，金融保险业，邮电通信业，文化体育业，娱乐业，服务业，转让无形资产，销售不动产。 根据企业所得税法的规定，什么是企业的收入总额？其包括哪些种类？（P256） 答：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括 其它企业，年度应纳税所得税额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。 企业所得税中加计扣除的优惠包括哪两项？（P289） 答：研究开发费用，企业安置残疾人员所支付的工资。 母子公司之间提供服务，支付费用的有关企业所得税是如何处理的？（P306） 答：母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。 8，什么是固定资产？固定资产计提折旧的最低年限是怎样规定的？ 答：　固定资产是企业为生产商品、提供劳务对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产折旧的实质是一种价值转移过程和资金形态的变化过程，正确提取折旧，不但有利于正确计算产品成本，而且保证了固定资产再生产的资金来源。 固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。但是允许企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限的60%；若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%，最低折旧年限一经确定，一般不得变更。