汽车4S店基本账务处理PPT.pptVIP

主讲人：张立峰 商业会计 组员：张小惠、刘露、赵蓉蓉、焦智攀、牛蕊、 贾逶清、王平平、马镛间、王猛 汽车4S店基本账务处理 一、整车销售 1、预付车款 借：预付账款 　 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　贷：预付账款 （有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 3、销售 （1）收到预收款： 借：银行存款 　　　 贷：预收账款——预收车款 　　　　　 其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） （2）开具机动车发票： 借：预收账款——预收车款 　贷：主营业务收入——汽车销售收入 　　应交税费——应交增值税（销项税） （3）代客户缴纳保险费和购置税： 　借：其他应付款——代收款项 　　 贷：库存现金 （4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 　　借：其他应付款——代收款项 　　　　贷：银行存款 　2、结转装饰成本 　借：主营业务成本——精品装饰成本 　　　贷：库存商品 三、配件销售 1、配件购入 　借：库存商品——配件 　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　贷：银行存款 2、配件销售 　借：应收账款 　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 3、结转配件销售成本 　借：主营业务成本 　　　贷：库存商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款——某保险公司 　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　 2、保险公司回款 （保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 　借：银行存款 　 　贷：应收账款——某保险公司 　　　　其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费 借：其他应付款——退三者修理费 　　　贷：库存现金 4、结转维修成本 　借：主营业务成本——维修 　　　贷：库存商品——配件 　　　　　应付职工薪酬 五、售后维修 1、收到预收维修款 　 借：银行存款 　　 贷：预收账款——预收维修款 2、开具维修发票 　借：预收账款——预收维修款 　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　3、结转维修成本 　　借：主营业务成本——维修成本 　　　　贷：库存商品 　　　　　　应付职工薪酬 六、保修保养费用 1、发生保修保养费用 　借: 应收账款——厂家 　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　　　　　　　　——工时收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　 2、收到厂家确认电传文件 　　借：预付账款 　　　贷：应收账款——厂家 　 七、赠送购置税 1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款（含赠送税款）一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。 2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　 上述赠送客户的税款，我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。 八、收到预付款，定金，尾款，开票等怎么做会计分录 1、?收到预付款 借：银行存款 贷：预收账款 ?2、收到定金 借：银行存款 贷：其他应付款 3、收到尾款 借：银行存款 贷：应收账款??? ? 4、开票 借：以上贷方科目的余 额不足部分放在应收 贷：收入和税金 九、汽车维修行业，送给客户的免费维修，发生时产生的修理费（零件等）应如何做账？ ? 编制会计分录如下： ? 借：销售费用 贷：原材料（零件） 贷：应付职工薪酬（修理人员工资薪金） ? 购置税计提时： 借：其他应收款 ???贷：应交税费——车辆购置税 上缴时： 借：应交税费——车辆购置税 ???贷：银行存款（现金等） 收到对方款时： 借：银行存款（现金等） ???贷：其他应收款 十、销售公司给客户洗车的账务处理： 借：库存现金 贷：其他业务收入 借：营业税金及附加 贷：应交税金——应交营业税