大甲永和机械工业股份有限公司大甲永和机械工业股份有限公司稽核.PDF

大甲永和機械工業股份有限公司大甲永和機械工業股份有限公司 稽核制度 稽核制度 大甲永和機械工業股份有限公司大甲永和機械工業股份有限公司 稽核制度稽核制度 第一節 適用範圍適用範圍 適用範圍適用範圍 一、本公司稽核人員辦理稽核事宜 ，依本制度規定辦理。 二、稽核工作包括本公司各單位及所屬分支機構 。 三、本公司稽核人員辦理稽核工作 ，分定期 不定期二類 ，定期性稽核，由稽核人員依計劃執行; 不定期稽核 ， 由公司最高主管或其授權人之指示辦理 。 第二節 稽核目的稽核目的 稽核目的稽核目的 本公司實施內部稽核 ，其目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效 果及效率 ，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依 據。 第三節 組織架構及任組織架構及任用 用 組織架構及任組織架構及任用用 一、內部稽核單位隸屬於董事會, 依公司規模 、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定，配置適任及適當 人數之專任內部稽核人員 。稽核主管之任免，應經董事會通過 二、內部稽核人員之適任條件如下 ： (一)不得有犯詐欺 、背信、侵占罪，經受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期滿尚未逾二年者，或曾服公 務虧空公款 ，經判決確定，服刑期滿尚未逾兩年者。 (二)具備下列條件之一 ： 1.擔任公開發行公司 、證券或期貨相關機構之稽核人員滿兩年以上者。 2.於符合 「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」之聯合會計師事務所從事審計工 作滿兩年以上者 。 3.具有公開發行公司之業務工作經驗滿三年以上者 。 4.具有電腦程式設計師或系統分析師等專業工作經驗滿三年以上者 。 5.取得會計師考試及格證書或取得國際內部稽核師協會所核發之國際內部稽核師證書者 。 三、本公司內部稽核人員應持續進修並參加經主管機關認定機構所舉辦之內部稽核講習 ，以提昇稽核品質及能 力。進修時數規定如下 ： (一) 初任公開發行公司之內部稽核人員應自擔任稽核工作之日起半年內 ，參加經主管機關指定之專業訓練 機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上 。 (二) 內部稽核人員每年應參加指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程六小時以上 ，或參 加在政府機構所舉辦之內部稽核課程 ，或在大學以上學校研習與內部稽核有關並可取得學分或結業證 明之課程六小時以上者 。 第四節 稽核人員職責稽核人員職責 稽核人員職責稽核人員職責 一、稽核人員秉承公司最高主管指揮監督 ，從事辦理本公司內部稽核工作。 二、稽核人員從事工作時 ，遇有疑問應於獲得解釋 徹底了解後 ，方得提出擬議處理意見 三、稽核人員承辦稽核工作 ，以完成下列任務為目的 ： (一)、稽核內部控制制度是否有效且完整 。 (二)、稽核各項資產均屬實際存在 ，除帳(卡 、檔)所列外 ，有無其他資產 。 (三)、稽核各項負債均屬實際存在 ，除帳(卡 、檔)所列外 ，有無其他負 。 (四)、稽核各項收支 成本與當期預算比較 ，如有超支或短收 ，應查明原因 。 入帳基礎 ，分類標準 ，計 算結轉數字 ，是否悉照會計制度辦理 。 (五)、稽核帳(卡 、檔)上所列數字 ，均應有合法之根據 。 (六)、稽核經營績效 、成本比較 、預算執行 、財務狀況等應予以評核 。 四、稽核人員從事工作時 ，如發現 員工有不當情事 ，除與其直屬主管連繫外 ，並即向公司最高主管報告 ，不得 直接處理 。