宝鸡钛业股份有限公司财务管理制度-宝钛股份.PDFVIP

宝鸡钛业股份有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强宝鸡钛业股份有限公司（以下简称公司）财务管理，规范财 务行为，维护投资者和债权人的合法权益，根据《会计法》、《企业会计制度》、《企 业会计准则》、《企业财务通则》和《公司章程》的有关规定，结合公司具体情况， 特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及公司所属单位。 第三条 公司所属单位必须遵守本制度，如实反映财务活动和财务成果，维护 投资者和债权人的合法权益。 第四条 公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财 政、税务机关的检查和监督。 第五条 公司的财务管理工作应如实反映企业的财务状况，积极参与公司的经 营预测和经营决策，做好公司财务活动的计划、核算、分析、控制和考核工作。 第六条 公司应加强资产经营管理，努力降低成本、费用，确保财产的完整和 安全，提高资产使用效益，确保所有者权益不受侵犯。 第七条 公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。凡生产经营活动 中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产 物资的毁损等，均应及时进行完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗， 都应做到手续齐备、计量准确，并定期、不定期地进行财产清查。 第二章 资金筹集的管理 第八条 资金筹集是公司一项重要财务活动，也是进行生产经营的前提条件。 在筹资时必须遵循合法性原则，适量性原则，时效性原则，最低资金成本原则， 资金结构合理原则。 第九条 筹资预算 一、资金需要量的预算 （一）、资金需要量指通过对公司计划期间预计的现金收支情况即现金流量预 1 算的确定。 （二）、现金流量预算的编制：根据公司确定的预支出，现金多余或不足，在 资金缺口情况下，考虑到在充分利用商业信用、内部负债解决资金缺口数外，确 定所需的银行贷款额度。 二、资金成本控制原则，资金成本是筹集和使用资金而付出的代价，包括资 金占用费和资金筹集费用，其控制原则是在确保股东权益最大化的前提下，采取 最优资金结构。 三、资金成本考核指标 资金成本率=计划资金占用成本÷（计划筹资总额-筹资成本）×100% 第十条 公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额 （包括股票溢价），接受捐赠的财产等，资产评估确认价值或者合同、协议约定价 值与原帐面净值的差额，以及资本汇率折算差额等，计入资本公积金。资本公积 金可以按法定程序，转增资本金。 第十一条 公司筹集的资本金，在公司经营期间内，投资者除依照有关规定转 让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规或公司另有规定的，从其规定。 第十二条 公司对投入资本金的管理，要有专人负责，制定投资者名册，据实 登记认缴、实缴股本的数额，以及其他需要记录的事项。公司的股份凭证为出资 证明。公司需要增加股本时，应按有关规定办理增资手续： 一、以现款、材料、设备、其他用具、房屋、建筑物等有形资产投资时，以 公司实际收到或接收资产的时间作为入帐时间，以具有资产评估资格的机构评估 认定的价值（现款除外）或协议价作为实收资本的入帐依据。 二、以土地使用权、专用技术、专利权、商标权以及版权等无形资产作价投 资时，以企业收到有关具有法律效用的证书、文件和完整资料的日期作为入帐时 间，按评估认定的价值作为实收资本的入帐价值。投资者以无形资产（土地使用 权除外）形成的出资不得超过公司注册资金的20%；特殊情况须经有关部门审查、 批准，但最高不得超过30%。 三、以利润或公积金转作投资时，各方对公司的投资，要以董事会会议文件 确定的日期及金额，作为实收资本入帐的依据。 第十三条 公司以各种方式借入的资金是公司的负债。偿还期在一年内的借款 为短期负债；偿还期在一年以上的借款为长期负债。 2 公司经有关机构批准方可发行企业债券。企业债券是公司按照法定程序，约 定在一定期限内还本付息的有价证券。 第十四条 公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支。 公司