第四节 银行本票PPT.pptVIP

第四节 ;一、银行本票及基本规定 二、银行本票出票的处理手续 三、银行本票付款的处理手续 四、银行本票结清的处理手续 五、持票人、申请人在同一行付款和结清本票的处理手续 六、银行本票退款、超过付款期限和挂失的处理手续 七、丧失银行本票付款或退款的处理手续;一、银行本票及基本规定 ;(一)银行本票的概念;(二)银行本票的基本规定;5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。逾期的银行本票，代理付款人不予受理。 6.申请人使用银行本票应向银行填写“银行本票申请书”，详细填写有关内容。申请人和收款人均为个人需要支取现金的，应在“支付金额”栏先填写“现金”字样，然后填写支付金额。 7.出票银行受理申请书，收受款项后签发银行本票。用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样；用于支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。银行本票上未划去“现金”和“转账”字样的，一律按照转账办理。不定额银行本票用压数机压印出票金额，签章后给申请人。;二、银行本票出票的处理手续 ;(一)申请人申请银行本票的处理; 转账交付的，以申请书第二联作借方凭证，第三联作贷方凭证。会计分录为： 借：活期存款——申请人户  贷：开出本票 以现金办理本票的，第二联作废，以第三联申请书作贷方凭证。会计分录为：借：现金  贷：应解汇款借：应解汇款 贷：开出本票;(二)出票行签发银行本票的处理 ;签发本票时应注意下列问题：;4. 填写的本票经复核无误后，在不定额本票的第二联或定额本票的正联上加盖本票专用章并由授权的经办人签名或签章。定额本票正联交给申请人，不定额本票第二联需用总行统一制作的压数机在“人民币大写”栏右端压印小写金额后交给申请人，第一联卡片或存根联上加盖经办、复核人员名章后留存，专夹保管。 5. 在不能签发银行本票的银行开户的申请人需要使用本票，应将款项交附近能够签发本票的银行办理。 申请人接到签妥的银行本票，在票据交换区域购货后，将本票交给收款人。在提示付款期内，收款人可以将本票背书转让。;三、银行本票付款的处理手续;3.出票行的签章是否符合规定，加盖的本票专用章是否与印模相符。 4.不定额本票是否有压数机压印的金额，与大写出票金额是否一致。 5.本票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改；其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。 6.持票人是否在本票的背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的本票是否在规定范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定。背书使用粘单的是否按规定在黏接处签章。 ; 审查无误后，如果是他行签发的本票，则应通过票据交换，待退票时间过后办理转账。第二联进账单作贷方凭证。转账支付的处理 会计分录为： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：活期存款——持票人存款户 第一联进账单加盖转讫章作收账通知交持票人。本票加盖转讫章，通过票据交换向出票行提出交换。 ;四、银行本票结清的处理手续;(一)出票行收到票据交换提入的本票;(二)出票行受理收款人交来注明“现金”字样本票的处理 ; 审核无误后，办理付款手续，本票作借方凭证，卡片或存根联作附件。现金支付处理的会计分录为： 借：开出本票 贷：现金 (三)若本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，一律按转账处理。 ; 五、持票人、申请人在同一行付款和结清本票的处理手续 ;六、银行本票退款、超过付款期限和挂失的处理手续 ;会计分录为： 借：开出本票 贷：活期存款——申请人存款户 或现金 第一联进账单加盖转讫章作收账通知交给申请人。;(二)超过付款期限付款的处理;1．持票人在本行开户的处理。;2．持票人未在本行开户的处理。;3．持票人提交现金本票的处理。;(三)挂失的处理;七、丧失银行本票付款或退款的处理手续