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企业内部控制应用指引第18号信息系统 Contents 信息化是由工业社会向信息社会前进的动态过程，它反映了从有形的可触摸的物质产品起主导作用的社会到无形的难以触摸的信息产品起主导作用的社会演化和转型。 一些发达国家五年前就开始了“智能大厦”、“数字家庭”、“数字社区”和“数字城市”的综合建设实验。 信息化加快了世界范围内的产业结构调整和升级，加速了经济全球化的进程，有力地推动经济增长。 第二节 信息传递与沟通 通过前面知识讲述，我们知道企业横向的经营流程与纵向的管理流程，伴随着物资运动的就是信息流，可以这样说，企业整个生产经营活动到处都是信息的传递与沟通。 这部分就是讲述信息如何在企业生产经营过程中传递与沟通。 大体上说来，信息传递指的是上下级的层次之间运动，应该是纵向的，包括由上往下的指令，由下往上的反馈；信息沟通指的是信息横向流动，不是指令，而是平行的层次之间交流，配合、协作，也是生产经营必需的信息流动。 所以，讲述两个大问题：第一、信息传递；第 二、信息沟通。 一、企业的信息传递 企业不可能没有信息传递，缺少信息传递一件事也干不成。 企业高层制定了企业各种目标，这些目标要成为企业的方向，那就必须传达到每一个员工，这种高层的信息要通过会议、文件、报告、媒介、培训等传递给员工，而且必须保证不失真，原原本本传递到每一个层次，每一个员工。 企业高层的指令，必须层层传递到执行单位。我们所讲的内部控制，不仅是人、财、物，还包括信息，在指令得到执行之前，必须控制这种信息的传递，必须保证其不失真，不停留，及时准确的传到位。 企业的各个管理层还要不断的发出管理指令，以保证企业的生产经营活动按照预定的目标和轨道运行。这些指令也要控制其按规定的路径传递，既不许失真，又要保证传递速度。 上方的指令下达之后，执行的情况如何？企业的上层是急需得到反馈信息的，因为后面的指令要根据反馈信息制定。 所以，从下到上还有一个信息反馈的流动。 对反馈信息的控制，某种意义上说，高层管理者认为比指令还重要。因为前面发出的指令执行如何？是高管层最关注的，同时又要根据执行情况决定下一个指令的发出。得不到及时的反馈信息，会影响下面指令的发出。 反馈信息一是由执行层回报；而是由专门的信息反馈系统收集报告；再者由监督层汇报。 企业应该如何控制信息传递呢？ 第一，企业必须设置信息管理机构，对信息资源统一管理； 第二，对信息进行分类，明确每一类信息传递路线、责任，防止失真； 第三，建立专门外部信息收集、处理、加工存储的机构，向管理层提供所需信息； 第四，建立信息反快系统，保证高层管理者得到各种情况内部报告，如生产、销售、统计、财务、监察、信息中心等部门； 第五，建立特殊情况报告制度； 第六，建立定期生产经营例会制度。 第七，出版内部情况通报，公布一些重要信息。 第八，内部网上传递信息。 二、企业的信息沟通 信息沟通是指企业的横向信息流动。它不是指令性的信息，是企业生产经营活动中的一些信息主动的传递，以便互相合作、配合，去完成企业目标。 企业内信息沟通分为正式沟通与非正式沟通两种： ①正式沟通 正式沟通是事先计划和安排的信息交流，如定期书面报告、面谈、电讯汇报、会议等。 ②非正式沟通 非正式沟通是未经计划的、沟通途径通过组织内的各种社会关系进行的。如沙龙、闲聊、娱乐、一起吃饭、走动式交谈等。形式非常灵活， 不需要特意准备，随时随地就可以进行。而且 及时，有些问题发生后，马上就可以简短交谈， 立刻就清楚了实际情况，从而使问题得到解决。 通过非正式沟通，可以拉近人与人之间的距离。 企业高层必须主动放下架子，多创造员工之 间沟通的渠道。如座谈、舞会、娱乐活动、聚餐 等等。 总之，企业管理的过程就是信息流动的过程， 对其控制不好，就要影响整个企业管理。 第三节 企业信息系统内部控制的风险 企业信息系统实施内部控制，至少应关注下列风险： （1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下； （2）信息系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制； （3）系统运行和维护安全措施不到位，导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行 第四节 信息系统的开发 企业必须重视信息系统在内部控制中的作用，根据本企业实际情况，加大投入，开发和维护系统运行