[经管营销]第三章 支付结算业务的核算.pptVIP

第四节 支票业务核算 （一）概念及种类 1、定义 2、支票的出票人、付款人 3、支票的种类：现金、转账 　　　　　　　　普通支票、划线支票使用范围 （二）基本规定 1、使用范围及使用者：单位及个人 2、不得更改事项 3、支票签章：预留印鉴、支付密码 4、空头支票等的处罚规定 ????支票影像交换系统支持支票全国通用，改变了传统的实物票据交换模式，其业务处理流程包括三个阶段：第一阶段是纸基票据流，即实物支票经过出票、转让和提示付款等环节流通到收款行，完成实物支票的截留和影像采集；第二阶段是影像信息流，即将采集的支票影像业务信息通过影像交换系统传递给出票人开户行审核付款；第三阶段是资金清算流，即出票人开户行收到支票影像信息审核无误后，通过小额支付系统返回业务回执和完成资金清算。 ????与传统支票业务处理流程相比，通过影像交换系统处理，支票在交易主体间的流通转让环节并未发生变化，主要是银行间的支票传递和清算环节发生了变化。体现在以下三个方面：一是支票在银行间的传递由实物票据交换转换为系统传输电子信息和影像信息。二是支票核验付款由出票人开户行根据实物支票核验付款转换为根据支票影像信息核验付款。三是银行间的资金清算由同城票据交换系统完成转换为由小额支付系统完成。 第八节 银行卡业务的核算 一、银行卡概述 借记卡：具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的支付工具，不能透支。 贷记卡：可以透支。分为贷记卡和准贷记卡。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡,有免息期。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡,透支即计算利息。 二、基本规定 1、银行应按下列标准向商户收取结算手续费： 宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2％；其他行业不得低于交易金额的1％。 2、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 3、个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。 * 第三章　支付结算业务的核算（国内） 　　　第一节　　概述 一、结算原则 二、结算的纪律 三、结算业务种类 　现金/转账 三票、一卡、三方式、一证（国内） 第一节 银行汇票业务的核算 一、定义：流通范围、出票人、付款人 二、票样： 　（1）三个金额 　（2）代理付款行 　（3）银行签章：名称、统一刻制单位 三、流程图（关于先付款后索取票款） 四、关于现金银行汇票： 　申请条件、是否可以进行背书 五、关于提示付款期限 六、关于银行汇票出票及付款银行的条件 七、关于银行汇票联与解迄通知联（例子） 八、银行汇票相对于其他结算方式最大的优点 九、核算（异地同系统） 1)出票：转账、现金 汇出汇款(存入保证金)：科目类别 ？此款项是否已被划出出票行 2）代理付款行兑付票款 3）出票行结清 无多余款、有多余款 十、跨系统银行汇票的规定与核算 第三节 银行本票的核算 一、基本规定 1.定义：出票人、付款人 2.使用范围：地域、个人或单位 3.票样 4.流程图 5.现金银行本票的使用：开立、背书 6.专用章 二、核算: 科目:开出本票(存入保证金)（负债类） 出票行出票： 代理付款行付款：通过票据交换将本票提交出票行 “同城票据清算”科目 出票行结清： ？如申请人与持票人均在一家银行机构开户 5、关于提示付款: 提示付款期限 　用于支取现金的支票仅限于向支票付款人提示付款 6、支取现金的支票不能背书转让。 7、远期支票：易造成空头，办法规定不得签发 （三）流程图：　1、由收款人或持票人向银行提交支票(倒提支票、倒转进账）： 出票人开户行　　　　　　　　　收款人开户行　　　　　　　　　（4） （1）　　　　　　　　　　　　（3）　　（5） 　出票人　　　　　（2）　　　　　收款人 （1）开户（2）出票（3）送交支票（4）交换支票并清算资金（5）收妥后入账 2、由出票人向银行提交支票顺提支票（顺转进账） 　出票人开户行　　　　　　　　　收款人开户行 　　　　　　　　　（4） （1）　　（3）　　　　　　　　　　　　（5） 　　　　　　　　　（2） 　　出票人　　　　　　　　　　　　收款人 （四）关于个人支票 　　我国从1986年开始试行个人支票，7个城市如广 州、上海、深圳等为试点城市，主要是针对个体工 商户。但由于需求原因，停顿了一段时间。20世纪 90年代以后，一些城市开始继续推行，但总的来 说，目前个人支票效果不佳，使用量非常小。  思考题：