[高等教育]第十章中央银行业务.pptVIP

第十章 中央银行业务 第一节 中央银行业务概述 一、中央银行的职能 P301 （一）发行的银行 （二）银行的银行 1. 集中存款准备金 2. 最终贷款人 3. 组织全国清算 （三）国家的银行 二、中央银行的“银行”业务 （一）货币发行业务 P302 （二）代理国库业务 （三）集中存款准备金 （四）再贴现和再贷款 （五）证券买卖业务 （六）金银、外汇储备 第二节 货币发行业务的核算 一、货币发行业务概述 （一）货币发行机构设置 1. 发行基金与流通中货币分开核算 P304 2.发行库采用垂直领导、逐级负责制度 3.同时采用单式收付记账法和复式记账法进行会计核算 （三）货币发行业务的账户和账表设置 1. 发行业务设置账户 P305 （1）发行库专用账户 “发行基金”账户 “总行重点库发行基金”账户 “印制及销毁票币”账户 2. 发行业务设置的账簿P305 （1）发行基金分户账 （2）发行基金券别保管登记账簿 （3）印制及销毁票币明细账 （4）重点库保管发行基金明细账 二、发行基金保管与调拨的核算 （一）收到印刷厂交来票币的核算 三、货币发行和回笼的核算 （一）货币发行的核算P309 （二）货币回笼的核算 P311 第三节 经理国库业务的核算 一、国库业务概述 P314 （一）国库机构的设置 （三）国库业务的账户和账表设置 1. 中央国库设置的主要账户 （1）“中央预算收入”账户 （2）“待报解中央预算收入”账户 （3）“待报解中央和地方共享收入”账户 （4）“中央预算支出”账户 2. 地方国库设置的主要账户 （1）“待报解地方预算收入”账户 （2）“地方财政库款”账户 （3“待结算财政款项”账户 二、预算收入的核算 P317 1. 预算收入的收纳方式和交款凭证 （1）收纳方式 就地交库 集中交库 自收汇缴 （2）交款凭证 P318 3. 国库经收预算收入的核算 P319 （二）预算收入报 P321 * * P301 发行库：是指负责保管、调运发行基金，组织货币发行和回笼及损伤票币销毁等货币发行业务的工作机构。包括总库、分库、中心支库和支库。 （二）货币发行会计核算的特点 （2）中国人民银行专用账户 “发行基金往来”账户 “流通中货币”账户 3. 发行业务设置报表 P305 （1）发行基金对账单 （2）发行基金库存月报 （3）发行基金券别季报 收：发行基金—总库 收：印制及销毁货币—票面 总库验收入库： 收：发行基金—总库某重点库 收：印制及销毁货币—票面 某重点库验收入库： 收：总行重点库发行基金 1. 上下级库之间发行基金调拨的核算 （二）发行基金调拨的核算 （1）上级库调拨给下级库 付：发行基金—本库 收：发行基金—某调入库 上级库： 收：发行基金—本库 下级库： （2）下级库调拨给上级库 付：发行基金—本库 收：发行基金—本库 上级库： 下级库： 付：发行基金—某调出库 2. 同级库之间发行基金调拨的核算 上级库： 收：发行基金—某调入库 付：发行基金—某调出库 调出库： 付：发行基金—本库 调入库： 收：发行基金—本库 1. 基层行库的核算 （1）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算 借：库存现金 贷：发行基金往来 （2）商业银行向中国人民银行支取现金的处理 借：××银行存款 贷：库存现金 借：库存现金 贷：发行基金往来 人民银行： 借：库存现金 贷：存放中央银行款项 商业银行： 付：发行基金— ××库 2. 中心支库和分库的核算 3. 总库的核算 例P310 付：发行基金—某分库 借：发行基金往来 贷：流通中货币 1. 基层行、库的核算 （ 1 ）人行业务库向发行库缴回现金 借：发行基金往来 贷：库存现金 （ 2 ）商业银行缴回现金 借：发行基金往来 贷： ××银行存款 2. 中心支库和分库的核算 3. 总库的核算 收：发行基金—某库 收：发行基金—某分库 借：流通中货币 贷：发行基金往来 四、损伤票币销毁的核算313 损伤票币的概念 销毁损伤票币的权限 销毁损伤票币的手续 （三）总库销毁损伤票币的核算 （一）销毁点销毁损伤票币的核算 付：发行基金—本库 （二）分库销毁损伤票币的核算 付：发行基金—某中心支库 付：发行基金—某分支库 付：印制及销毁货币—某券别 我国的国库设在中国人民银行，有关国库的各项业务国家责成中国人民银行办理。 中央国库：总库、分库、中心支库和支库 地方国库：分库、中心支库和支库 1. 需按预算内、外资金和预算级次分别设置会计科目和账户 2. 各项预算收支票按国家预算资金科目的“款”级科目进行明细核算 （二）国库会计