个人所得税增值税企业所得税-上海德安会计师事务所.PDF

个人所得税 2007 年度年收入 12 万人民币元以上个人的申报工作即将开始，申报到三月底截止。纳税人不涉及补 税、退还个人所得税税款的，可以采用上门申报、邮寄申报或网上申报方式，涉及补缴、退还的， 应到主管税务机关办税服务厅办理自行申报。2007 年度中有少报、未报个人所得税的，可以一并借 此机会补报，由此可避免产生滞纳金。 2008年 3月1 日起个人所得税税前可抵扣数由每月 1,600 元上升至每月 2,000 元，而外籍人员税前 可抵扣数维持每月 4,800 元不变。 增值税 国家税务总局于 2007 年 12 月 12 日发布国税函[2007]1240 号文《关于纳税人善意取得虚开增值税专用 发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》内容为： 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值 税专用发票是以非法手段获得的。 如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款； 如不能重新取得合法、有效的专用发票，不得抵扣进项税款，追缴其已抵扣的进项税款，但不加收 滞纳金。 企业所得税 继《实施企业所得税过渡优惠政策》后，国务院又于 2007 年 12 月 26 日发布《经济特区和上海浦东新 区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》明确： 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，同时符合《中华人民共和国企业 所得税法实施条例》第九十三条规定的条件，并按照《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技 术企业。 经济特区和上海浦东新区内新设高新技术企业同时在经济特区和上海浦东新区以外的地区从事生产 经营的，应当单独计算其在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，并合理分摊企业的期间费用； 没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 在按照本通知的规定享受过渡性税收优惠期间，由于复审或抽查不合格而不再具有高新技术企业资 格的，从其不再具有高新技术企业资格年度起，停止享受过渡性税收优惠；以后再次被认定为高新 技术企业的，不得继续享受或者重新享受过渡性税收优惠。 国家税务总局于 2007 年 12 月 18 日发布国税函[2007]1272 号文？《关于企业之间相互提供担保发生担 保损失税前扣除问题的批复》规定： 企业之间签订贷款互保合同，相互提供的贷款担保，与企业的融资活动密切相关，因此，签订贷款 互保合同的一方（担保企业）为另一方（被担保企业）提供的贷款担保，在被担保企业为担保企业 所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，应认为与其本身应纳税收入有关。 担保企业为被担保企业提供贷款担保，因承担担保连带责任所发生的损失，在被担保企业为担保企 业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分可税前扣除，超过被担保企业为担保企业所提供的贷款 担保总额的部分，不得扣除。 土地增值税 国家税务总局于2007 年 12 月 29 日发布国税发[2007]132 号文《关于印发〈土地增值税清算鉴证业务准 则〉的通知》强调： 为了认真执行《国家税务总局关于房地产企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发 [2006]187 号文），配套制订本准则； 可以从事土地增值税的鉴证工作的中介机构为被纳入税务机关行政监管并通过年检的税务师事务 所。 税务师事务所按照本准则的规定出具的鉴证报告，税务机关应当受理。 出口退税 国家税务总局于2008 年 1 月 7 日发布国税函[2008]5 号文《关于委托加工出口货物消费税退税问题的批 复》内容有： 出口企业委托其他企业加工再收回后出口的应税消费品，可比照执行免、抵、退税企业出口退税办 法办理消费税退税手续。 生产企业在申报消费税退税时，还应附送征税部门出具的“出口货物已纳消费税未抵扣证明”。 对已在内销应税消费品应纳消费税中抵扣的，不能办理消费税的退税。 国家税务总局于2008 年 1 月 8 日发布国税函[2008]8 号文《关于生产企业正式投产前委托加工收回同类 产品出口退税问题的通知》明确： 生产企业正式投产前，委托加工的产品与正式投产后自产产品属于同类产品，收回后出口，并且是 首次出口的，不受“出口给进口本企业自产产品的外商”的限制。若同时满足原文件中的其他条件， 主管税务机关在严格审核的前提下，准予视同自产产品办理出口退（免）税。 契税 财政部、国家税务总局于 2007 年 12 月 11 日发布财税[